Glossario fiscale crypto: spiegazione dei termini chiave

Il vocabolario della tassazione crypto, in italiano semplice. Questi sono i termini che incontrerai in un report, una guida o una conversazione con il tuo commercialista, ciascuno definito senza gergo tecnico. Per capire come si combinano, consulta la [guida fiscale crypto](/it/crypto-tax-guide/) o stima una dismissione con il [calcolatore gratuito](/it/crypto-tax-calculator/).

Concetti fondamentali

Evento fiscalmente rilevante

Qualsiasi azione che può comportare conseguenze fiscali. In ambito crypto, gli eventi fiscalmente rilevanti comuni sono la dismissione di un asset (vendita, scambio, spesa) e la ricezione di crypto come reddito (staking, mining, airdrop). Acquistare con valuta fiat e detenere non è generalmente un evento fiscalmente rilevante.

Dismissione

Il momento in cui ti separi da un asset crypto, vendendolo per valuta fiat, scambiandolo con un altro token, spendendolo per beni o (in alcuni paesi) regalandolo. Una dismissione realizza una plusvalenza o minusvalenza.

Plusvalenza

Il profitto su una dismissione: il tuo corrispettivo meno la base di costo dell'asset. Se hai venduto una moneta per più di quanto ti è costata, la differenza è una plusvalenza che potrebbe essere tassabile, a seconda del tuo paese e delle tue plusvalenze totali dell'anno.

Minusvalenza

L'opposto di una plusvalenza, hai dismesso un asset per meno della sua base di costo. Le minusvalenze non sono tassate e, nella maggior parte dei paesi, possono compensare plusvalenze altrove, riducendo l'importo netto tassabile; le minusvalenze inutilizzate possono spesso essere riportate a nuovo.

Base di costo

Quanto ti è costato acquisire un asset, incluse le commissioni. È il numero rispetto al quale viene misurata la tua plusvalenza o minusvalenza, quindi una base accurata è il fondamento di un report corretto. Consulta la [guida alla base di costo](/it/crypto-tax-guide/cost-basis/) per esempi pratici.

Corrispettivo

Ciò che ricevi in una dismissione, misurato nella tua valuta locale al momento, il prezzo di vendita, il valore di mercato del token in cui hai scambiato, o il valore dei beni acquistati. Corrispettivo meno base di costo dà la tua plusvalenza o minusvalenza.

Fair market value (FMV)

Il prezzo che un asset otterrebbe sul mercato aperto in un dato momento. Il FMV è utilizzato per valorizzare le crypto ricevute come reddito e per valorizzare gli asset su entrambi i lati di uno scambio crypto-crypto, convertito nella tua valuta locale.

Plusvalenza realizzata vs non realizzata

Una plusvalenza non realizzata è un aumento di valore che non hai ancora incassato, detieni ancora l'asset e di solito non è tassata. Una plusvalenza diventa realizzata, e potenzialmente tassabile, solo quando dismetti l'asset.

Periodi di detenzione

Periodo di detenzione

Per quanto tempo hai detenuto un asset tra l'acquisizione e la dismissione. Molti paesi utilizzano il periodo di detenzione per determinare il trattamento fiscale, ad esempio, un'aliquota ridotta o un'esenzione una volta che l'asset è stato detenuto per un certo numero di giorni.

Breve termine vs lungo termine

Una distinzione che alcune giurisdizioni applicano in base al periodo di detenzione. Le plusvalenze a breve termine (asset detenuti per meno della soglia) sono spesso tassate meno favorevolmente di quelle a lungo termine. La soglia e il trattamento variano a seconda del paese.

Anno fiscale

Il periodo di 12 mesi coperto dalla tua dichiarazione dei redditi. Non sempre coincide con l'anno solare, alcuni paesi arrivano ad aprile o a un altro mese, il che influenza quali dismissioni cadono in quale dichiarazione.

Metodi di base di costo

FIFO (First In, First Out)

Un metodo di base di costo che presuppone che le prime monete acquistate siano le prime vendute. Il FIFO è il metodo predefinito più ampiamente accettato e spesso produce una plusvalenza maggiore in un mercato in rialzo, poiché vengono utilizzati per primi i lotti più vecchi (a costo più basso).

LIFO (Last In, First Out)

Presuppone che le monete acquisite più di recente siano vendute per prime. Il LIFO può ridurre una plusvalenza a breve termine in un mercato in rialzo, ma non tutti i paesi lo consentono, verifica quali metodi ammette la tua giurisdizione.

HIFO (Highest In, First Out)

Vende prima i lotti a costo maggiore, riducendo al minimo la plusvalenza dichiarata per una data dismissione. L'HIFO richiede registrazioni dettagliate dei lotti ed è consentito solo in alcune giurisdizioni.

Costo medio ponderato (WAVG / ACB)

Raggruppa tutte le unità di un asset in un unico costo medio per unità, utilizzato come base per ogni dismissione. Noto come Average Cost Basis (ACB) in alcuni paesi, è il metodo richiesto in diverse giurisdizioni.

Lotto (inventario)

Una singola acquisizione di un asset, una quantità specifica acquistata in un momento e a un prezzo specifici. I metodi di base di costo funzionano scegliendo quali lotti una dismissione consuma; tracciare accuratamente i lotti è ciò che rende possibili FIFO, LIFO e HIFO.

Eventi reddituali

Staking

Guadagnare ricompense per contribuire a proteggere una rete proof-of-stake. Le ricompense di staking sono solitamente tassate come reddito al loro valore al momento della ricezione, e quel valore diventa la loro base di costo per una successiva dismissione.

Mining

Guadagnare crypto convalidando transazioni proof-of-work. Come per lo staking, le monete minate sono generalmente trattate come reddito al loro valore al momento della ricezione, che stabilisce la loro base di costo.

Airdrop

Token distribuiti a portafogli, spesso gratuitamente o come ricompensa. Gli airdrop sono spesso tassati come reddito al loro valore al ricevimento. Gli airdrop di spam o truffa non dovrebbero gonfiare il tuo reddito, CryptaTax segnala i probabili spam in modo che non alterino il tuo report.

Fork

Una divisione in una blockchain che può lasciarti con un nuovo asset. Il trattamento fiscale delle monete ricevute da un hard fork varia, alcune giurisdizioni le trattano come reddito al ricevimento, altre assegnano una base di costo zero fino alla dismissione.

DeFi & asset

DeFi (finanza decentralizzata)

Servizi finanziari on-chain, prestiti, borrowing, scambi, rendimento, gestiti da smart contract anziché da intermediari. La DeFi genera molti piccoli eventi fiscalmente rilevanti, motivo per cui il tracciamento automatizzato tra portafogli è importante per un report accurato.

Pool di liquidità

Un pool di token che alimenta uno scambio decentralizzato, in cambio di una quota delle commissioni di trading. Depositare in o prelevare da un pool può essere una dismissione in alcune giurisdizioni, e le ricompense sono di solito reddito.

NFT (token non fungibile)

Un token on-chain unico che rappresenta un oggetto specifico. Acquistare, vendere e creare NFT possono avere ciascuno conseguenze fiscali, una vendita realizza una plusvalenza o minusvalenza come qualsiasi altra dismissione, e i guadagni del creatore possono essere reddito.

Commissione di gas

Il costo per eseguire una transazione su una blockchain. Le commissioni pagate per acquisire un asset possono spesso essere aggiunte alla sua base di costo, e le commissioni su una dismissione possono ridurre il corrispettivo, quindi tracciarle può abbassare la tua plusvalenza tassabile.

Anti-elusione e segnalazione

Wash sale

Vendere un asset in perdita e riacquistarlo rapidamente per ottenere la perdita mantenendo la posizione. Alcuni paesi non consentono la perdita in questi casi; dove si applica una regola wash-sale, la perdita negata viene differita nella base del bene riacquistato.

Bed and breakfasting

Il termine britannico per una pratica simile, vendere e riacquistare in un breve lasso di tempo. Le regole di abbinamento richiedono che tali riacquisti siano abbinati alla vendita, impedendo una perdita artificiale.

De-minimis / franchigia annuale

Una soglia al di sotto della quale le plusvalenze (o i corrispettivi) sono esenti, o un importo annuale di plusvalenze che puoi realizzare esentasse. Entrambi esistono in varie forme nei diversi paesi; le cifre esatte sono specifiche della giurisdizione, consulta la [pagina del tuo paese](/it/crypto-tax/).

CARF e 1099-DA

Nuovi quadri di segnalazione che espandono la portata delle attività crypto alle autorità fiscali, il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE a livello internazionale, e il Form 1099-DA dagli exchange statunitensi. Entrambi significano che una parte maggiore della tua attività viene segnalata automaticamente, rendendo più importante un'auto-dichiarazione accurata.

Altri termini che incontrerai

Trasferimento

Spostare crypto tra portafogli o conti di tua proprietà. Un trasferimento non è una dismissione, mantieni lo stesso asset, quindi non è tassabile. Abbinare i trasferimenti tra i tuoi portafogli è essenziale, altrimenti potrebbero essere scambiati per una vendita da un lato e un acquisto dall'altro.

Stablecoin

Un token progettato per tracciare un valore stabile, di solito una valuta fiat come il dollaro USA. Le stablecoin sono tassate come qualsiasi altra crypto: scambiare dentro o fuori una stablecoin è una dismissione, anche se il prezzo quasi piatto significa che plusvalenze e minusvalenze sono tipicamente piccole.

Reddito ordinario

Reddito tassato alle aliquote normali dell'imposta sul reddito, in contrapposizione alle aliquote sulle plusvalenze. Le crypto ricevute come staking, mining, airdrop o pagamento sono generalmente trattate come reddito ordinario al loro valore al ricevimento, separatamente da qualsiasi successiva plusvalenza al momento della dismissione.

Aliquota marginale

L'aliquota fiscale che si applica alla tua prossima unità di reddito o plusvalenza, spesso la più alta di una scala progressiva. Poiché le plusvalenze crypto possono sommarsi agli altri tuoi redditi, potrebbero essere tassate alla tua aliquota marginale anziché a una fissa, a seconda del tuo paese.

Exchange (CEX / DEX)

Una piattaforma per fare trading di crypto. Un exchange centralizzato (CEX) è gestito da un'azienda che detiene i tuoi fondi e spesso riferisce alle autorità fiscali; uno decentralizzato (DEX) funziona tramite smart contract senza intermediari. Le operazioni su entrambi possono essere dismissioni fiscalmente rilevanti.

On-chain vs off-chain

L'attività on-chain è registrata sulla blockchain pubblica (trasferimenti da portafoglio, swap DeFi); l'attività off-chain avviene sul registro interno di un fornitore (molte operazioni su exchange). Un report completo necessita di entrambi, collegare exchange e indirizzi di portafoglio cattura ogni fonte.

Token wrapped

Un token che rappresenta un altro asset su una blockchain diversa (ad esempio wrapped BTC su Ethereum). Il wrapping o unwrapping può essere trattato come una dismissione in alcune giurisdizioni e come una rappresentazione non tassabile in altre, un punto da verificare a livello locale.

Trading con margine e futures

Trading con fondi presi in prestito (margine) o contratti che derivano valore da un asset (futures). Plusvalenze e minusvalenze da derivati possono essere tassate diversamente dalle operazioni spot, a volte come reddito, a volte secondo regole speciali, e spesso generano frequenti eventi fiscalmente rilevanti.

Vesting

Il rilascio graduale di token nel tempo, comune nelle allocazioni di team o investitori. Il momento fiscale, se alla concessione, al vesting o alla vendita, e se si tratti di reddito o plusvalenza varia a seconda della giurisdizione, quindi i piani di vesting richiedono una tenuta accurata dei registri.

Identificazione specifica (Spec ID)

Scegliere esattamente quali lotti di un asset dismettere, anziché seguire un ordine automatico come FIFO. Dove consentito, Spec ID dà il massimo controllo sulla tua plusvalenza, ma richiede registrazioni precise e contestuali che identifichino ogni unità venduta.

Residenza fiscale

Il paese le cui regole fiscali si applicano a te, di solito basato su dove vivi o passi la maggior parte del tuo tempo. La tua residenza, non la sede dell'exchange, determina generalmente come vengono tassate le tue crypto, e può cambiare se ti trasferisci a metà anno.

Realizzazione

Il momento in cui una plusvalenza o minusvalenza contabile diventa effettiva ai fini fiscali, normalmente quando dismetti un asset. Fino alla realizzazione, un aumento o una diminuzione di valore sono non realizzati e generalmente non tassati, per quanto grandi possano apparire sullo schermo.

Riporto delle perdite

Minusvalenze inutilizzate mantenute e applicate contro plusvalenze in anni fiscali futuri. La maggior parte dei paesi consente di riportare a nuovo le perdite che superano le plusvalenze dell'anno in corso, così un anno negativo può ridurre le tasse in un anno successivo positivo, purché le perdite siano state dichiarate quando si sono verificate.

Coin vs token

Una coin è l'asset nativo della propria blockchain (come BTC o ETH); un token è emesso su una blockchain esistente (come un ERC-20 su Ethereum). La distinzione raramente cambia il trattamento fiscale, entrambi sono proprietà, ma aiuta nella lettura delle cronologie delle transazioni.

Portafoglio

Software o hardware che memorizza le chiavi che controllano le tue crypto. Ai fini fiscali, ciò che conta è che ogni portafoglio di tua proprietà sia parte di un quadro unico: le plusvalenze sono calcolate su tutti insieme, e i movimenti tra i tuoi portafogli sono trasferimenti non tassabili.

Adeguamento della base

Una modifica alla base di costo di un asset dopo l'acquisizione, ad esempio aggiungendo una commissione di acquisto, o trasferendo una perdita wash-sale non consentita nelle monete riacquistate. Gli adeguamenti della base modificano silenziosamente l'entità di una futura plusvalenza, quindi monitorarli accuratamente è importante.

Perdita impermanente

La perdita contabile che un fornitore di liquidità può subire quando i prezzi dei token in pool divergono. Diventa una perdita realizzata e potenzialmente deducibile solo quando prelevi dal pool, un altro motivo per cui le posizioni DeFi necessitano di un monitoraggio attento, evento per evento.

Metodo di base di costo

La regola che decide quali lotti una dismissione consuma quando hai acquistato lo stesso asset a prezzi diversi, FIFO, LIFO, HIFO, costo medio o identificazione specifica. Il metodo consentito dal tuo paese può modificare sostanzialmente la plusvalenza su una data vendita, quindi è una delle impostazioni più consequenziali in qualsiasi report.

Compensazione delle plusvalenze

Combinare le tue plusvalenze e minusvalenze tra le dismissioni per arrivare a un unico importo netto per l'anno. Le minusvalenze riducono le plusvalenze prima dell'applicazione delle imposte, quindi la compensazione, eseguita correttamente su ogni portafoglio ed exchange, è ciò che trasforma un cumulo di singole dismissioni nel numero che effettivamente dichiari.

Vedi anche

Hai ancora domande? La [FAQ fiscale crypto](/it/faq/) risponde a cosa è tassabile, come si calcolano le plusvalenze e come vengono trattati staking, airdrop e DeFi, poi stima una dismissione con il [calcolatore gratuito](/it/crypto-tax-calculator/).