Aide-mémoire sur le coût de base des cryptos : méthodes en un coup d'œil
Chaque méthode crypto sur une page. Le coût de base est ce que vous avez payé pour une pièce, y compris les frais, et il détermine l'ampleur de votre gain ou perte lors de la vente. La méthode que vous utilisez (FIFO, LIFO, HIFO, coût moyen ou identification spécifique) modifie l'appariement entre achats et ventes, donc l'ampleur du gain. Téléchargez le PDF comme référence rapide.
Informations générales, pas des conseils fiscaux. Les règles fiscales crypto diffèrent selon les pays et évoluent dans le temps, vérifiez auprès des directives de votre pays ou d'un conseiller qualifié.
Qu'est-ce que le coût de base
Votre coût de base dans une pièce est ce qu'il vous a coûté pour l'acquérir : le prix d'achat plus les éventuels frais. Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez ensuite, votre gain ou perte en capital est la différence entre ce que vous recevez et cette base. Une base faible signifie un gain imposable plus élevé ; une base élevée signifie un gain plus faible. Chaque cession repose sur ce chiffre, c'est pourquoi une base erronée corrompt silencieusement tout ce qui suit.
Les méthodes en un coup d'œil
Lorsque vous avez acheté la même pièce plusieurs fois à des prix différents, une méthode détermine quelles unités sont considérées comme vendues. Toutes les méthodes ne sont pas autorisées dans tous les pays, vérifiez donc celle que votre pays permet avant de compter dessus.
| Méthode | Fonctionnement | Effet sur votre gain |
|---|---|---|
| FIFO (premier entré, premier sorti) | Les premières pièces achetées sont les premières vendues. | Dans un marché haussier, tend à produire des gains plus importants (pièces les plus anciennes et les moins chères vendues en premier). Le défaut le plus courant, accepté dans la plupart des pays. |
| LIFO (dernier entré, premier sorti) | Les pièces achetées le plus récemment sont vendues en premier. | Peut réduire un gain dans un marché haussier en appariant des bases récentes plus élevées. Pas permis partout. |
| HIFO (le plus élevé en premier) | Les pièces au coût le plus élevé sont vendues en premier. | Minimise le gain à chaque vente. Exige une tenue de registres rigoureuse et n'est pas accepté dans toutes les juridictions. |
| Coût moyen / mise en commun | Les unités d'une même pièce partagent une base moyenne unique (par exemple le pool Section 104 au Royaume-Uni). | Lisse les différences de prix d'achat et supprime le choix du lot à vendre. Plus simple, mais moins de marge d'optimisation. Obligatoire dans certains pays. |
| Identification spécifique | Vous désignez exactement quelles unités vous vendez, à condition de pouvoir les documenter. | Le plus grand contrôle sur le gain, mais la charge de preuve est élevée : vous devez montrer, par cession, de quelle acquisition elle provient. |
Un exemple concret
Achetez 1 pièce pour 100, puis une autre pour 300, puis vendez 1 pièce pour 400. Avec FIFO, vous vendez la première pièce (base 100) pour un gain de 300. Avec HIFO, vous vendez la seconde pièce (base 300) pour un gain de 100. Même vente, même montant reçu, gain imposable très différent, uniquement à cause de la méthode. Les chiffres sont illustratifs, pas des conseils fiscaux.
Frais, base des revenus et portefeuilles
- Les frais font partie de la base. Des frais pour acquérir une pièce s'ajoutent généralement à son coût de base ; des frais pour céder une pièce réduisent généralement votre produit. Sur des centaines de transactions, des frais correctement gérés réduisent significativement votre gain imposable.
- Les cryptos reçues comme revenu ont toujours une base. Les pièces provenant du staking, du minage, d'un salaire ou d'un airdrop prennent généralement leur juste valeur marchande au moment de la réception comme base, la même valeur que vous avez déclarée comme revenu, afin de ne pas être imposé deux fois.
- Cadeaux et héritages. La base d'une pièce offerte est souvent reportée du donateur ou fixée à la valeur au moment de la réception ; les cryptos héritées prennent fréquemment leur valeur à la date de l'héritage. Les règles varient selon les pays.
- Par portefeuille ou universelle. Certaines juridictions suivent la base par portefeuille plutôt que sur l'ensemble de votre portefeuille, ce qui peut changer la base appariée à une vente. Vérifiez la règle pour votre pays et votre année d'imposition.
Registres à conserver
- la date et la valeur de chaque acquisition, y compris les réceptions de revenus ;
- les frais payés sur chaque achat, vente et transfert ;
- les transferts entre vos propres portefeuilles, afin que la base suive les pièces ;
- la méthode choisie, appliquée de manière cohérente sur l'année.
Comment CryptaTax gère cela
CryptaTax tient un registre par lot, applique votre méthode choisie de manière cohérente, intègre les frais du bon côté de chaque calcul et reporte la base lors des transferts entre vos propres portefeuilles, afin que les concepts de cette page soient gérés pour vous. Pour plus de détails derrière ce résumé, consultez le guide sur le coût de base et essayez le calculateur fiscal crypto →.
FAQ
Utilisez une méthode autorisée par votre pays, appliquée de manière cohérente. FIFO est le défaut le plus largement accepté ; LIFO et HIFO peuvent réduire les gains là où ils sont permis, mais nécessitent des registres plus stricts.
Oui. Les frais pour acquérir une pièce s'ajoutent généralement à sa base, et les frais pour céder une pièce réduisent généralement votre produit, réduisant tous deux un gain imposable.
Généralement leur juste valeur marchande au moment de la réception, le même montant que vous avez déclaré comme revenu, afin que la même valeur ne soit pas imposée deux fois.