La France soutient la déclaration des cryptos en auto-conservation au-delà de 100 000 euros : ce que cela implique pour la fiscalité crypto en Allemagne

L'Assemblée nationale française a voté en faveur d'une règle qui obligerait les contribuables à déclarer les cryptos détenues en auto-conservation d'une valeur d'au moins 100 000 euros, mais elle n'est pas encore loi. Si vous suivez la fiscalité crypto en Allemagne ou ailleurs dans l'UE, il s'agit d'un signal sur la direction que prennent les régulateurs, et non d'un changement de vos obligations actuelles. Il reste néanmoins utile de mettre vos justificatifs en ordre dès maintenant.

Ce que l'Assemblée française a réellement approuvé

L'amendement, numéroté I-2701, a été adopté mardi par 150 voix contre 44, avec huit abstentions, selon le registre officiel des votes de l'Assemblée. Il obligerait les contribuables à déclarer à l'administration fiscale les cryptos qu'ils détiennent en auto-conservation, c'est-à-dire dans des portefeuilles qu'ils contrôlent eux-mêmes plutôt que sur une plateforme d'échange, dès que le total atteint 100 000 euros, soit environ 112 000 dollars au moment de la publication.

La date de référence compte. Le seuil serait apprécié au 31 décembre de l'année fiscale concernée, ce qui en fait un instantané de fin d'année plutôt qu'un total cumulé sur l'année. Un détenteur qui aurait brièvement dépassé le seuil en mars mais se serait retrouvé en dessous en fin d'année échapperait, selon le texte tel que décrit, à cette obligation.

Où en est la mesure dans le processus législatif

La règle de déclaration fait partie du projet de loi de finances pour 2027. Pour devenir loi, elle devrait être maintenue dans le texte final, ce qui est loin d'être garanti. L'Assemblée a jusqu'au 17 novembre pour achever sa première lecture du texte, et le Sénat doit commencer son débat le 20 novembre.

La partie recettes du budget a elle aussi été une cible mouvante. Un vote initialement prévu le 20 octobre a été repoussé, puis reprogrammé, tandis que les parlementaires continuaient d'examiner les amendements. Faustine Fleuret, responsable mondiale des affaires publiques du protocole de prêt Morpho, a déclaré à Cointelegraph que le report lui-même change peu de choses. Son inquiétude porte sur le rejet probable de la partie recettes, qui, selon elle, pourrait entraîner le rejet de l'ensemble du texte à l'Assemblée nationale, y compris les dispositions ajoutées par amendement.

En clair : l'amendement a franchi un vote, mais le véhicule qui le porte pourrait encore échouer. Quiconque le traite comme du droit français définitif prend de l'avance sur le processus.

Les autres votes fiscaux crypto dans le même débat budgétaire

L'amendement sur la déclaration des portefeuilles est l'un de plusieurs points crypto du même texte, et les résultats ont été mitigés. Les comparer montre à quel point la position française reste instable.

Ce qui a été adopté et ce qui a été rejeté

Le tableau ci-dessous résume les votes mentionnés dans la publication, en se fondant uniquement sur ce qui a été indiqué.

Deux points ressortent pour les détenteurs ordinaires. Premièrement, une exonération pour les petits paiements a été refusée : dépenser des cryptos pour des biens et services n'obtiendrait donc pas de franchise de minimis dans les propositions telles qu'elles se présentent. Deuxièmement, le point sur les stablecoins vise les jetons considérés comme des jetons de monnaie électronique au titre des règles de l'UE, catégorie dans laquelle tombent de nombreux stablecoins en euros et en dollars dès lors qu'ils sont proposés dans l'UE.

Pourquoi le point sur les stablecoins compte pour les détenteurs d'USDT et d'USDC

Beaucoup pensent que les stablecoins sont fiscalement neutres parce que leur prix bouge à peine. Cette hypothèse est fragile. Dans de nombreux systèmes, échanger un jeton contre un autre, ou dépenser un stablecoin, constitue une cession qui doit être enregistrée, même si la plus-value se compte en centimes. L'amendement français sur les stablecoins rappelle que les législateurs se penchent directement sur ce domaine. Nous avons détaillé le sujet dans notre article sur la façon dont la proposition de taxe sur les stablecoins pourrait fonctionner en France, et la même logique de suivi de chaque conversion s'applique lorsque vous réfléchissez à la fiscalité de l'USDT et de l'USDC dans n'importe quel pays.

Ce que cela signifie pour la fiscalité crypto en Allemagne

Rien dans le vote français ne modifie le droit allemand. Un seuil de déclaration français lierait les contribuables résidant en France, pas les personnes vivant en Allemagne. Ce qui mérite quand même votre attention, c'est la direction que prend l'Europe : les administrations fiscales veulent davantage de visibilité sur les actifs détenus en dehors des plateformes régulées.

Le point de départ allemand

Si vous vous demandez comment les cryptos sont imposées en Allemagne, la réponse courte est que cela dépend de ce que vous avez fait avec les jetons et de la durée de détention. La classification des plus-values, les règles de période de détention et les éventuels abattements sont fixés par le droit allemand et la doctrine administrative, et ils ont évolué au fil du temps. Vérifiez les règles en vigueur auprès du ministère fédéral des Finances, de votre centre des impôts ou d'un conseiller fiscal allemand qualifié avant de vous fier à un résumé, y compris celui-ci. Nous avons également suivi le contexte politique dans le bras de fer budgétaire de la coalition allemande et la fiscalité crypto.

Ce qui ne dépend pas de la loi, c'est la qualité de vos données. Quelles que soient les règles, vous ne pouvez les appliquer que si vous pouvez démontrer ce que vous avez acheté, quand, à quel prix en euros, et où chaque jeton est allé ensuite.

Pourquoi l'auto-conservation fait de la tenue de registres votre responsabilité

Lorsque vous achetez sur une plateforme d'échange, vous obtenez généralement un historique de transactions et souvent un relevé téléchargeable. Lorsque vous transférez des jetons vers un portefeuille matériel ou un portefeuille logiciel en auto-conservation, cette traçabilité ordonnée s'arrête. La blockchain enregistre toujours chaque transfert, mais elle ne vous dit pas la valeur en euros du jour, quelles adresses vous appartiennent ensemble, ni si un transfert était une vente ou simplement un déplacement entre vos propres portefeuilles.

Une règle de déclaration comme celle de la France transformerait cet écart en problème de conformité. Il vous faudrait une valorisation de fin d'année défendable pour chaque portefeuille que vous contrôlez, et vous devriez pouvoir l'expliquer si on vous le demande. Même en l'absence d'une telle règle, ce sont les mêmes éléments de preuve qui étayent votre position lors d'un contrôle sur vos plus-values.

Étapes pratiques pour les détenteurs particuliers dès maintenant

Vous n'avez pas besoin d'attendre que le Sénat français se prononce. Quelques habitudes rendent tout futur régime de déclaration, français, allemand ou à l'échelle de l'UE, bien moins pénible.

Établir un inventaire clair des portefeuilles

• Listez chaque portefeuille et adresse que vous contrôlez, y compris les anciens, avec la date de création et leur usage.
• Identifiez les transferts entre vos propres portefeuilles, afin qu'ils ne soient pas confondus avec des cessions.
• Enregistrez une valeur en euros pour chaque avoir au 31 décembre de chaque année. C'est la date que retiendrait l'amendement français, et c'est un point de référence naturel pour tout instantané annuel.
• Gardez les stablecoins dans le même inventaire que le reste. Les soldes d'USDT et d'USDC comptent dans votre total, et chaque échange ou paiement les impliquant doit être consigné.

Préparer votre rapport fiscal crypto et votre flux de déclaration

Quand vient le moment de calculer les impôts crypto, le travail consiste surtout à rassembler des données propres : historiques de transactions des plateformes d'échange, exports de portefeuilles depuis la chaîne et une méthode cohérente pour tout valoriser en euros. Beaucoup de personnes utilisent un logiciel de fiscalité crypto ou un calculateur fiscal crypto adapté à l'Allemagne pour regrouper ces sources et produire un rapport fiscal crypto conforme aux règles de leur pays. Quel que soit l'outil choisi, vérifiez qu'il prend en charge le traitement allemand de vos transactions et qu'il vous permet d'exporter les justificatifs derrière chaque chiffre.

Si vous vous demandez comment déclarer vos impôts crypto, partez du même point : des registres complets d'abord, puis le formulaire exigé par votre administration fiscale. Si vous n'êtes pas sûr du traitement d'une transaction particulière, consultez un conseiller qualifié plutôt que de deviner. Lorsque des années passées ont été déclarées avec des lacunes, mieux vaut comprendre vos options tôt que d'attendre un courrier.

Ce qu'il faut surveiller ensuite

Les prochaines semaines décideront si la mesure française survit. La première lecture à l'Assemblée doit s'achever d'ici le 17 novembre, et le débat au Sénat est prévu à partir du 20 novembre. Les principaux risques sont le rejet possible de la partie recettes et, avec elle, des amendements comme la règle de déclaration des portefeuilles et la taxe sur les plus-values des stablecoins.

Scénarios à garder en tête

• La règle de déclaration est maintenue dans la loi finale : les résidents français détenant 100 000 euros ou plus en auto-conservation devraient déclarer en fin d'année, et d'autres pays pourraient en prendre note.
• La partie recettes est rejetée et le texte échoue à l'Assemblée : les amendements adoptés en cours de route, y compris celui-ci, tomberaient avec elle.
• Le texte est modifié au Sénat ou plus tard : les seuils, les définitions et les dates pourraient tous changer avant toute entrée en vigueur.

Pour les développements antérieurs sur le parcours français, voir notre article sur la première avancée de la France vers l'obligation de déclaration des portefeuilles crypto au-delà de 100 000 euros. Pour un contexte plus large sur l'évolution des règles de déclaration, notre espace consacré à la conformité et à la déclaration crypto rassemble les articles associés.

L'essentiel pour les lecteurs allemands et européens

Le vote est une proposition au sein d'un budget qui pourrait ne pas être adopté, et elle ne concerne que la France. Mais elle s'inscrit dans un schéma clair : une attention accrue à l'auto-conservation et aux stablecoins. La réponse pratique est la même quelle que soit l'issue du texte. Sachez ce que vous détenez, sachez ce que cela valait en euros en fin d'année, et conservez les preuves qui expliquent chaque mouvement.

FAQ

Le vote français s'applique-t-il à moi si je vis en Allemagne ?

Non. L'amendement concerne les contribuables soumis aux règles fiscales françaises, et il n'est pas devenu loi. Les résidents allemands restent soumis aux règles allemandes. Il reste un signal utile de ce que d'autres États de l'UE pourraient envisager.

Que exigerait exactement la règle française ?

Les contribuables devraient déclarer à l'administration fiscale les cryptos détenues en auto-conservation pour un total d'au moins 100 000 euros, le seuil étant apprécié au 31 décembre de l'année fiscale. Il doit être maintenu dans le projet de loi de finances final pour prendre effet.

L'USDT et l'USDC sont-ils imposés différemment des autres cryptos ?

Cela dépend des règles de votre pays. Dans de nombreux systèmes, échanger ou dépenser un stablecoin constitue toujours une cession qui doit être enregistrée, même si la plus-value est minime. La France a également approuvé un amendement ciblant les plus-values des stablecoins classés comme jetons de monnaie électronique selon les règles de l'UE, mais il doit lui aussi survivre à la loi finale.

Comment les cryptos sont-elles imposées en Allemagne ?

Le traitement dépend de ce que vous avez fait avec les jetons, de la durée de détention et du droit et de la doctrine allemands en vigueur, qui peuvent changer. Confirmez la position la plus récente auprès des autorités fiscales allemandes ou d'un conseiller qualifié plutôt que de vous fier à un résumé général.

Que dois-je faire dès maintenant pour me préparer ?

Inventoriez chaque portefeuille que vous contrôlez, distinguez les transferts entre vos propres portefeuilles des véritables cessions, enregistrez les valeurs en euros au 31 décembre et conservez les historiques des plateformes d'échange et des portefeuilles. Cela facilite le calcul des impôts crypto et la production d'un rapport fiscal crypto fiable, quelles que soient les règles applicables.

Source : Cointelegraph Regulation