A partir de cuánto hay que declarar criptomonedas en España
La pregunta parece tener una sola respuesta. Tiene tres, porque España mantiene tres declaraciones distintas con tres activadores distintos, y la que más gente pasa por alto no depende de si has ganado dinero.
1. La declaración de la Renta, Modelo 100
Las ganancias en criptomonedas son ganancias patrimoniales que tributan en la base imponible del ahorro del IRPF. Se produce un hecho imponible cuando vendes criptomonedas por euros, intercambias una criptomoneda por otra, las gastas o las donas. Mover criptomonedas entre tus propios monederos no está sujeto a tributación, aunque conviene conservar los registros que acrediten que ambos son tuyos.
La escala del ahorro se aplica por tramos: 19% hasta 6.000 euros, 21% de 6.000 a 50.000, 23% de 50.000 a 200.000, 27% de 200.000 a 300.000 y 28% por encima de 300.000. España exige el método FIFO, de modo que las primeras monedas adquiridas se consideran las primeras vendidas. Las pérdidas pueden compensar ganancias.
No existe aquí un mínimo exento específico para cripto. El punto del intercambio cripto a cripto es el que más pesa en la práctica: un año de trading activo sin retirar un solo euro genera igualmente ganancias declarables, algo que sorprende a quien identifica declarar con sacar dinero.
2. Modelo 721, para cripto custodiadas en el extranjero
Es la declaración informativa de criptomonedas custodiadas en el extranjero que superen los 50.000 euros, con plazo de presentación del 1 de enero al 31 de marzo. Ten en cuenta que el Modelo 720 ya no cubre las criptomonedas: se utiliza el 721.
Dos cosas lo convierten en la trampa:
- Depende de lo que tienes, no de lo que has ganado. Puedes no deber ni un euro de impuesto y estar obligado a presentarlo.
- Su plazo es anterior a la campaña de la Renta, así que quien espera a la temporada de impuestos ya llega tarde.
3. Modelo 714, impuesto sobre el patrimonio
Las criptomonedas computan en el patrimonio neto a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, que se declara en el Modelo 714 si tu patrimonio neto supera el umbral aplicable. Los umbrales varían por comunidad autónoma, en términos generales desde aproximadamente 700.000 euros. Al ser autonómico, tu comunidad determina la respuesta, y una regla que hayas leído sobre Madrid puede no aplicarse donde resides.
El razonamiento que hay que evitar
Casi todos los incumplimientos en cripto en España nacen de una sola inferencia: si no hay ganancia, no hay nada que hacer. El Modelo 721 depende de lo que tienes en el extranjero. El Modelo 714 depende de tu patrimonio neto. Ninguno pregunta si has obtenido beneficio.
Hacienda cruza la información de las declaraciones informativas con lo que declaras, así que conviene que tus cifras sean coherentes y puedas justificar cada una.
Rendimientos, donaciones y herencias
Las recompensas de staking tributan generalmente como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro, por su valor en el momento de recepción. La minería y las criptomonedas recibidas como pago son rendimientos de actividades económicas, con tributación de hasta aproximadamente el 47%. Las donaciones y herencias de criptomonedas pueden quedar sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de competencia autonómica y aproximadamente entre el 7% y el 36%.
Un orden práctico de trabajo
- Enumera cada plataforma y monedero, y sepáralos según la custodia esté en España o en el extranjero. Esa separación decide el Modelo 721.
- Fija tus posiciones a 31 de diciembre y su valor en euros, para el cálculo de patrimonio y para el 721.
- Calcula las ganancias con FIFO, incluyendo cada intercambio cripto a cripto.
- Revisa primero el plazo del 721, porque cae antes de la campaña de la Renta.
- Consulta los umbrales de patrimonio de tu comunidad autónoma en lugar de una cifra nacional.
Nuestra guía del Modelo 721 explica la declaración informativa, y la fiscalidad cripto en España cubre el conjunto.
Información general, no asesoramiento fiscal. Las normas cambian y dependen de tus circunstancias, incluida tu comunidad autónoma. Confirma la situación actual con la Agencia Tributaria o un asesor fiscal cualificado.
FAQ
No existe un mínimo exento específico para cripto en la Renta. Las ganancias son ganancias patrimoniales que tributan en la base del ahorro, y el hecho imponible incluye intercambiar una criptomoneda por otra, de modo que un año de trading sin retirar euros genera igualmente ganancias declarables.
Corresponde al Modelo 721, la declaración informativa de criptomonedas custodiadas en el extranjero que superen los 50.000 euros, con plazo del 1 de enero al 31 de marzo. Depende de lo que tienes y no de las ganancias, por lo que puede aplicarse en un año sin impuesto a pagar, y su plazo cae antes de la campaña de la Renta.
No. El Modelo 720 ya no cubre las criptomonedas. Las cripto custodiadas en el extranjero por encima del umbral se declaran en el Modelo 721.
Las criptomonedas computan en el patrimonio neto a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, que se declara en el Modelo 714 si el patrimonio neto supera el umbral aplicable. Los umbrales varían por comunidad autónoma, en general desde unos 700.000 euros, así que tu comunidad determina la respuesta.