한국, 가상자산 세금 4번째 연기 검토... 2029년 시행 유력

대통령실이 한국의 가상자산 양도소득세 시행을 또다시 미루는 방안을 적극 논의 중이며, 이번에는 2029년까지 연기할 가능성이 제기된다. 확정될 경우 2020년 처음 발표된 정책의 네 번째 연기가 되며, 이번에 제시된 이유는 국제적 요인, 즉 OECD의 가상자산 보고 체계(CARF)에 따른 미국의 일정이다. 한국 투자자와 한국 거래소를 이용하는 해외 투자자에게 이번 연기는 숨통을 틔워주지만, 기록 관리를 건너뛸 수 있다는 의미는 아니다.

한국이 원래 계획했던 것

가상자산 과세안은 2020년 소득세법 개정을 통해 한국 법률에 도입됐다. 설계는 단순하다. 가상자산의 양도 또는 대여로 발생한 연간 순이익에 2,500만 원 기본공제를 적용한 후 22% 세율(지방세 포함)을 부과하는 것이다. 2,500만 원은 현재 환율로 약 1,888달러에 해당한다. 당초 2022년 1월 1일 시행 예정이었다.

연기 연혁

2022년 시행일은 시행 없이 지나갔다. 국내 투자자, 업계 단체, 세무 전문가들이 주로 세무 인프라 준비 부족과 투자자 보호 체계 미비를 우려하며 문제를 제기했다. 시행일은 연기되고 또 연기됐다. 현행 법안은 2027년 1월 1일을 시행일로 정하고 있다. 그러나 한국 매체 뉴시스가 대통령실을 인용해 보도한 바에 따르면 추가 연기가 진지하게 검토되고 있으며 2029년이 새로운 목표 연도로 떠오르고 있다.

여당인 더불어민주당 박민규 의원이 발의한 법안은 2029년이라는 목표를 입법안으로 공식화한다. 정부는 부처 간 협의를 거쳐 최종 입장을 정할 것으로 예상된다. 뉴시스 보도에 따르면 국회 세법 논의는 11월 말에서 12월 초 사이에 이뤄질 전망이다.

CARF 연계와 미국의 병목

2029년이 특히 중요한 이유를 이해하려면 CARF가 실제로 무엇을 하는지 간단히 살펴볼 필요가 있다. 가상자산 보고 체계(CARF)는 디지털 자산 시장의 투명성 격차에 대한 OECD의 대응이다. 가상자산 서비스 제공자에게 고객의 거래 데이터를 수집·보고하도록 요구하고, 참여 국가의 세무 당국이 해당 데이터를 자동으로 교환할 수 있게 한다. 이미 역외 은행 계좌 공개를 규율하는 공통보고기준(CRS)의 가상자산 특화 버전이라고 생각하면 된다.

미국 일정이 핵심인 이유

한국은 2027년 CARF 데이터 교환을 시작하기로 약속한 수십 개 관할권 중 하나다. 그러나 미국은 이 첫 물결에 속하지 않는다. 미국은 2029년에 CARF 교환에 참여할 예정이다. 이 시차는 한국 세무 당국에 실질적인 문제를 만든다. 미국은 세계 최대 가상자산 시장 중 하나이며, 상당수 한국 개인 투자자들이 미국 기반 플랫폼이나 미국 유동성을 거치는 거래 쌍에 자산을 보유하고 있다.

대통령실 관계자는 현지 언론에 미국 거래 데이터의 부재가 효과적인 가상자산 과세의 가장 큰 장애물이라고 말한 것으로 전해졌다. 해당 데이터가 없으면 한국 당국은 해외 거래를 개별적으로 추적해야 하며, 이는 자원 집약적이고 누락되기 쉽다. 또한 국내 한국 플랫폼 이용자에게 완전히 가시화되는 반면 해외 서비스를 이용하는 동료들은 부분적으로 가려져 있어 불균형적인 준수 부담을 지우게 된다.

이론적으로 한국의 시행일을 2029년 미국의 CARF 참여 시점과 맞추면 양측이 동시에 동일한 데이터 범위를 확보하게 된다. CARF가 전 세계적으로 의무를 어떻게 재편하는지 더 알아보려면 OECD의 CARF 체계가 전 세계 가상자산 세금 보고를 어떻게 재편하는지에 관한 글을 참고하라.

세금의 실제 모습

이 제안은 6년째 논의됐고 소득세법 개정안에 세부 구조가 확립되어 있으므로, 한국 투자자들이 궁극적으로 직면할 내용을 명확히 짚을 필요가 있다.

세율과 공제

22% 세율은 국세와 지방세를 모두 포함한다. 순이익에 적용되므로 같은 과세연도 내에서 한 가상자산의 손실이 다른 가상자산의 이익을 상계할 수 있다. 연 2,500만 원 공제 덕분에 소액 투자자는 전혀 세금을 내지 않을 수도 있다. 그 기준을 넘으면 모든 이익에 전액 세율이 적용된다. 미국 제도처럼 단기와 장기 보유 기간을 구분하지 않으며, 1년 이상 보유 자산에 대한 우대 세율도 없다.

과세 대상 범위

법안 초안은 가상자산 양도 이익과 대여 이익을 모두 포함한다. 일부 투자자가 생각하는 것보다 범위가 넓다. 수익형 상품을 포함해 한국 플랫폼에서의 대여 활동은 시행 첫날부터 과세 범위에 들어간다. 시행일이 언제가 되든 마찬가지다.

한국 가상자산 보유자에게 의미하는 것

2029년으로의 추가 연기는 실질적으로 중요하다. 한국 개인 투자자들이 현행 2027년 1월 일정보다 최소 2~3년 더 국내 양도소득세 신고 의무를 지지 않게 된다는 뜻이다. 이것이 핵심이다.

그러나 이면은 더 미묘하다. 한국의 국내 과세 시행 시점과 무관하게 CARF 인프라는 배경에서 구축되고 있다. 국제적으로 운영되거나 OECD 참여 플랫폼을 함께 이용하는 고객을 둔 한국 거래소는 2027년부터 외국 세무 당국과 거래 데이터를 수집해 결국 공유하게 될 것이다. 서울이 자체 과세를 시행했든 아니든 귀하의 기록은 수집되고 있다.

따라서 기록 관리는 세금이 실제로 부과될 때 다시 살펴볼 일이 아니라 지금 우선순위가 되어야 한다. 모든 거래, 모든 대여 포지션, 모든 토큰 이체에는 취득 원가와 잠재적 이익 또는 손실이 따른다. 특히 여러 지갑과 플랫폼에 걸쳐 수년간의 이력을 나중에 재구성하는 것은 지속적으로 관리하는 것보다 훨씬 어렵다. 체계적인 거래 추적 방식은 규칙이 시행될 때 이용 가능한 공제나 손실 상계 메커니즘을 활용할 수 있는 위치에 서게 해준다.

미국 제도가 가상자산을 처리하는 방식, 이미 미국 보유자에게 적용되는 보고 의무, 한국이 추적 중인 CARF 일정에 대한 배경은 한국 가상자산 과세 법안과 2027년 논의 분석을 참고하라.

더 넓은 국제적 맥락

한국의 반복된 연기는 이례적이지만 유일한 사례는 아니다. 가상자산 과세 시행은 여러 관할권에서 동시에 정치적으로나 기술적으로 어려운 과제임이 입증됐다. 공통된 맥락은 인프라 준비 문제다. 규제 당국은 과세 전에 정확한 데이터를 원하고, 정확한 데이터는 거래소, 지갑, 국제 체계가 먼저 완전히 작동해야 한다.

동기화 메커니즘으로서의 CARF

CARF는 바로 이 조정 문제를 국제적 차원에서 해결하기 위해 설계됐다. 체계가 가동되면 참여국 세무 당국은 자국 거주자의 해외 가상자산 활동에 대한 자동 피드를 받는다. 이로써 각국이 양자 협정을 협상하거나 해외 거래 기록에 대해 개별 정보 요청을 발행할 필요가 없어진다.

따라서 2029년 미국의 참여 시점은 미국만의 문제가 아니다. 투자자들이 미국 플랫폼을 많이 이용하는 모든 국가에 실질적인 하한선을 설정한다. 한국만이 국경 간 가시성 없이 국내 이익에 과세하는 것이 집행 격차와 불공정 인식을 동시에 만든다는 점을 인식한 것은 아니다. 서울의 정치적 계산은 데이터 그림이 완성될 때까지 기다리는 것이 불완전한 제도를 출범해 투자자와 야당 의원 모두의 즉각적인 비판에 직면하는 것보다 낫다는 것으로 보인다.

지금부터 2029년까지의 상황

국내 양도소득세가 시행되지 않더라도 한국 가상자산 투자자가 규제 공백에 있는 것은 아니다. 금융위원회는 시장 구조와 투자자 보호에 적극적으로 나서고 있다. 한국에서 운영되는 거래소는 등록 요건과 자금세탁방지 의무를 적용받는다. 세금 연기는 이러한 규칙에 영향을 주지 않는다.

국제적으로는 한국 외 CARF 참여 플랫폼에 자산을 보유한 한국 투자자는 2027년 해당 채널이 개통되면 자동 교환 채널을 통해 한국 당국으로 흘러 들어가는 데이터 보고 대상이 이미 될 수 있다. 국내 과세 트리거와 국제 데이터 공유 트리거는 서로 다른 일정에 있다.

규칙 시행 전에 할 일

서울이 언제 시행을 확정하든 한국 가상자산 투자자가 취할 실질적 조치는 동일하다.

지금부터 기록 정리 시작

해외 플랫폼을 포함해 이용하는 모든 거래소와 지갑에서 거래 내역을 내려받아라. 각 거래 또는 이체 시점의 날짜, 자산, 수량, 법정화폐 환산 가치를 기록하라. 대여 활동의 경우 대여 금액, 기간, 수령한 수익률을 기록하라. 2,500만 원 공제로 첫 구간 이익은 비과세되지만 실제 이익이 얼마인지 확인하려면 깨끗한 기록이 여전히 필요하다.

2022년(세금이 처음 시행될 것으로 예상됐던 해) 이전부터 가상자산 활동을 해왔다면 정리할 거래가 수년치일 수 있다. 2028년이나 2029년에 압박을 받으며 시작하는 대신 지금 이 과정을 시작하는 것이 오늘 할 수 있는 가장 유용한 일이다. 여러 해에 걸쳐 가상자산 세금을 계산하는 체계적인 접근 방식은 소득세법 개정안의 상계 조항에 따라 미래 이익을 상쇄할 수 있는 손실을 파악하는 데도 도움이 된다.

자주 묻는 질문

한국의 가상자산 세금이 2029년까지 연기되는 것이 확정됐나?

아직 아니다. 2026년 10월 말 기준 대통령실이 관련 정부 부처와 추가 연기를 논의 중인 것으로 알려졌으며, 박민규 의원이 발의한 법안은 2029년을 새로운 시행일로 제안한다. 최종 결정은 국회 세법 개정을 통해 이뤄질 것으로 예상되며, 논의는 2026년 11월 말에서 12월 초로 예정되어 있다. 현재로서는 입법적으로 확정된 것이 없다.

한국 가상자산 세금의 현행 예정 시행일은?

현행법상 가상자산 양도소득세는 2027년 1월 1일 시행 예정이다. 이 날짜를 변경하려면 국회를 통한 소득세법 개정이 필요하다.

미국 CARF 일정이 한국 가상자산 투자자와 무슨 관련이 있나?

OECD의 가상자산 보고 체계는 참여국 세무 당국 간 가상자산 거래 데이터의 자동 교환을 가능하게 한다. 미국은 한국의 현행 2027년 약속보다 2년 늦은 2029년에 CARF 교환에 참여할 예정이다. 상당수 한국 투자자가 미국 기반 플랫폼을 이용하기 때문에 한국 당국은 2029년 이전 미국 데이터의 부재를 국내 양도소득세의 효과적 집행을 저해할 중대한 공백으로 보는 것으로 전해졌다.

세금이 연기되어도 기록을 유지해야 하나?

그렇다. 국내 세금 시행일 연기는 CARF에 따라 구축되는 국제 데이터 수집 체계를 멈추지 않는다. CARF 참여 관할권의 플랫폼을 이용하는 한국 투자자는 2027년부터 외국 세무 당국에 거래 데이터가 보고될 수 있으며, 이는 자동 교환을 통해 한국으로 다시 흘러 들어갈 수 있다. 지금부터 깨끗한 기록을 유지하면 세금이 실제 시행될 때 2,500만 원 연간 공제와 손실 상계를 정확히 적용할 수 있다.

한국 가상자산 세금은 미국과 어떻게 다른가?

한국의 제안 시스템은 2,500만 원 공제를 초과하는 연간 순이익에 22% 단일 세율(지방세 포함)을 적용하며 보유 기간을 구분하지 않는다. 미국은 더 복잡하다. 단기 이익(1년 미만 보유 자산)은 일반 소득으로 과세되고, 장기 이익은 소득에 따라 0%, 15%, 20%의 우대 세율이 적용된다. 미국은 또한 디지털 자산에 대해 현재 입법 논의 중인 별도의 워시세일 문제가 있다. 양국 모두 CARF 참여를 향해 나아가고 있지만 미국은 2029년에, 한국은 현행 2027년 약속에 따라 참여한다.

출처: The Block