포르투갈의 DeFi 세금: 2025년에 납부해야 할 것

포르투갈은 암호화폐 친화적인 국가로 알려져 있었지만, 그 명성은 항상 헤드라인보다 더 복잡했습니다. 오늘날 포르투갈의 DeFi 세금은 개인 사용자가 무시할 수 없는 실제 의무입니다. 국가가 개인소득세 체계를 업데이트하여 암호자산을 포함시킨 이후, 거래, 스테이킹, 대출, NFT 수집과 같은 활동은 각각 특정 세금 처리를 받습니다. 작은 DeFi 포트폴리오를 보유하든 수익 프로토콜에서 의미 있는 소득을 얻든, 포르투갈이 요구하는 것을 이해하는 것은 더 이상 선택 사항이 아닙니다. 이 가이드는 주요 암호화폐 활동 범주를 안내하고, 각각이 포르투갈 세법에서 어떻게 처리되는지 설명하며, 무엇을 언제 신고해야 하는지 명확하게 알려줍니다.

포르투갈이 암호화폐를 과세하는 방법: 체계

포르투갈은 개인소득세법 개정을 통해 공식적인 암호화폐 과세 제도를 도입했습니다. 이제 암호자산은 활동의 성격에 따라 특정 범주로 처리됩니다. 스테이킹 보상 및 대출 수익과 같은 암호화폐의 수동적 소득은 자본소득을 포괄하는 카테고리 E에 해당합니다. 365일 미만 보유한 암호자산 처분으로 인한 이익은 양도소득을 포괄하는 카테고리 G에 해당합니다. 365일 이상 보유한 자산은 전문적 거래 활동으로 분류되지 않는 한 처분 시 양도소득세가 면제됩니다. 포르투갈 국세청이 이를 전문적 또는 사업 활동으로 간주할 정도로 자주 거래한다면, 그 이익은 카테고리 B로 이동하여 자영업 소득으로 과세됩니다.

이 세 가지 범주 구조는 세율과 신고 의무가 범주마다 크게 다르기 때문에 중요합니다. 카테고리 G 이익은 정률로 과세됩니다. 카테고리 E 소득도 정률로 과세됩니다. 카테고리 B 소득은 누진세율로 과세됩니다. 365일 보유 면제는 포르투갈 체계의 가장 중요한 특징 중 하나이며, 이를 올바르게 활용하려면 세심한 기록 보관이 필요합니다.

활동 유형	세금 범주	보유 기간 면제
암호화폐 처분(단기)	카테고리 G(양도소득)	아니오, 365일 미만 보유 시
암호화폐 처분(장기)	카테고리 G(양도소득)	예, 365일 이상 보유 시
스테이킹, 대출, 수익	카테고리 E(자본소득)	면제 적용되지 않음
전문적/빈번한 거래	카테고리 B(자영업)	면제 적용되지 않음

DeFi 거래 및 스왑에 대한 세금

포르투갈의 암호화폐 거래 세금은 암호자산을 처분할 때 적용됩니다. 처분에는 암호화폐를 유로로 판매하는 것, 한 토큰을 다른 토큰으로 교환하는 것, 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매하는 것이 포함됩니다. 이러한 각 사건은 자산이 처분 전 최소 365일 동안 보유되지 않은 한 카테고리 G의 과세 대상입니다.

DeFi는 스왑이 지속적으로, 종종 자동으로 발생하기 때문에 복잡성을 더합니다. 탈중앙화 거래소를 통해 ETH를 거버넌스 토큰으로 스왑하는 경우, 이는 ETH의 처분이자 새 토큰의 취득입니다. 유동성 풀을 빠져나와 기초 자산을 돌려받는 경우, 풀 토큰 자체가 별도의 자산으로 취급되는지 여부에 따라 그 출금이 처분에 해당할 수 있습니다. 포르투갈 국세청은 모든 DeFi 메커니즘에 대한 포괄적인 지침을 발행하지 않았으므로, 추가 지침이 나올 때까지 일반 처분 원칙을 적용하는 것이 가장 안전한 접근 방식입니다.

비용 기준의 경우, 포르투갈은 선입선출법을 사용합니다. 즉, 가장 오래 보유한 토큰이 먼저 판매된 것으로 간주됩니다. 특히 여러 프로토콜에서 동일한 토큰을 다른 가격에 여러 번 취득한 경우, 상세한 거래 기록을 유지하는 것이 필수적입니다.

거래 유형	과세 대상인가?	범주
암호화폐를 유로로 판매	예	카테고리 G
토큰 간 스왑	예	카테고리 G
상품 또는 서비스 구매를 위한 암호화폐 사용	예	카테고리 G
자신의 지갑 간 전송	아니오	해당 없음

포르투갈에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요

수확량 농사, 유동성 공급, 대출 프로토콜에 참여하는 사용자들이 가장 흔히 묻는 질문 중 하나는 DeFi 보상이 어떻게 과세되는지입니다. 포르투갈에서는 이러한 활동에서 받는 보상이 카테고리 E의 자본소득으로 처리됩니다. 보상을 받은 과세 연도에, 받은 시점의 공정 시장 가치를 기준으로 과세됩니다. 보상을 프로토콜 지갑에 그대로 두거나 즉시 재투자한다고 해서 과세를 연기할 수 없습니다.

실질적인 결과는 모든 보상의 가치를 받은 시점에 기록해야 한다는 것입니다. 매일 또는 매시간 수익을 얻는 경우, 이는 상당한 양의 과세 사건을 발생시킵니다. 이러한 기록을 정확하게 집계하는 것이 많은 DeFi 사용자가 어려움을 겪는 부분입니다. 지갑과 프로토콜에 연결하여 거래 수준 데이터를 자동으로 가져오는 소프트웨어를 사용하는 것이 이 의무를 준수하는 가장 신뢰할 수 있는 방법입니다.

유동성 풀 포지션은 또 다른 계층을 추가합니다. 풀에 토큰을 예치하고 LP 토큰을 받는 경우, 예치 자체는 일반적으로 과세 대상이 아닙니다. 그러나 포지션을 보유하는 동안 발생한 거래 수수료나 수익은 실현될 때 과세 소득이 됩니다. 풀에서 인출할 때, 예치한 금액과 돌려받은 금액의 차이는 원래 토큰의 보유 기간에 따라 카테고리 G의 양도소득 또는 손실이 될 수 있습니다.

암호화폐 스테이킹 세금: 포르투갈에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

포르투갈에서 스테이킹은 과세 대상인가요? 예. 암호화폐 스테이킹 세금은 개인 사용자가 받는 스테이킹 보상에 적용됩니다. 지분 증명 검증이나 위임 스테이킹을 통해 받는 보상은 카테고리 E의 자본소득으로 처리되며, 수령 시 공정 시장 가치로 과세됩니다. 양도소득에 적용되는 365일 면제는 스테이킹 소득에는 적용되지 않습니다. 받는 모든 보상은 해당 연도에 과세 사건을 발생시킵니다.

이후 스테이킹 보상으로 받은 토큰을 판매하거나 스왑하는 경우, 그 처분은 카테고리 G에서 별도로 평가됩니다. 그 처분 계산의 비용 기준은 수령 시 이미 소득으로 인식한 공정 시장 가치입니다. 동일한 가치에 대해 이중 과세되지는 않지만, 두 사건을 모두 정확히 추적해야 합니다. 보상을 받은 시점과 판매 시점 사이에 토큰 가치가 상승한 경우, 그 상승분에 대한 이익은 잠재적 365일 면제를 포함한 카테고리 G 규칙의 적용을 받습니다(보상 토큰을 충분히 오래 보유한 경우).

포르투갈의 암호화폐 에어드롭 세금

암호화폐 에어드롭 세금은 스테이킹 소득과 유사한 논리를 따릅니다. 에어드롭을 통해 받은 토큰은 수령 시점에 소득으로 처리되며, 토큰이 지갑에 도착한 날의 공정 시장 가치로 평가됩니다. 이는 에어드롭이 요청되지 않았거나 자격을 갖추기 위해 작업을 완료한 경우 모두 적용됩니다. 수령 시점에 토큰에 확립된 시장 가격이 없는 경우, 합리적인 평가를 설정하는 데 주의가 필요합니다. 유동 시장이 없고 신뢰할 수 있는 가격 피드가 없는 경우, 일부 실무자들은 무가치를 방어 가능하다고 주장하지만, 이는 지침이 제한적이고 주의가 필요한 영역입니다.

에어드롭된 토큰을 받고 그 가치를 소득으로 인식한 후, 향후 처분을 위한 비용 기준은 동일한 가치로 설정됩니다. 그 비용 기준을 초과하는 후속 이익은 카테고리 G에서 평가되며, 보유 기간을 충족하면 잠재적 365일 면제가 적용될 수 있습니다.

포르투갈의 NFT 세금

포르투갈의 NFT 세금은 다른 암호자산과 동일한 체계에서 평가됩니다. NFT를 이익을 위해 판매하는 것은 카테고리 G의 양도소득 사건입니다. 이익은 판매 수익금과 원래 취득 비용의 차액으로 계산되며, 관련 환율로 유로로 환산됩니다. 판매 전 NFT를 최소 365일 동안 보유한 경우, 이익이 면제될 수 있습니다.

아티스트나 창작자로서 NFT를 생성하고 판매하는 경우 분석이 달라집니다. 상업적 활동의 일환으로 정기적으로 NFT를 발행하고 판매하는 경우, 그 수익은 양도소득보다는 카테고리 B의 자영업 소득으로 처리될 가능성이 높습니다. 자산을 판매하는 투자자와 자신의 작품을 판매하는 창작자의 구분이 중요하며, 국세청은 활동의 패턴과 빈도를 살펴볼 것입니다. 자신이 만든 NFT의 2차 판매에서 발생하는 로열티도 양도소득보다는 소득으로 처리될 가능성이 높습니다.

실례 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보겠습니다:

소피아는 리스본에 거주하는 프리랜서 웹 디자이너로, 2년 동안 DeFi에 활발히 참여해 왔습니다. 그녀는 분할하여 구매한 ETH를 보유하고 있으며, 탈중앙화 거래소의 스테이블코인 풀에 유동성을 공급하고, 위임 스테이킹 서비스를 통해 스테이킹 보상을 받습니다. 또한 투기적 투자로 두 개의 NFT를 구매했습니다. 현재 과세 연도에 소피아는 365일 미만 보유한 일부 ETH를 거버넌스 토큰으로 스왑하여 카테고리 G 양도소득을 발생시켰습니다. 또한 연중 스테이킹 보상을 받았고, 유동성 포지션에서 거래 수수료 수익을 축적했습니다. 이 두 가지 모두 카테고리 E 소득으로, 수령 시 가치로 과세됩니다.

소피아는 CryptaTax를 사용하여 MetaMask 지갑과 거래소 계정을 연결합니다. 소프트웨어는 각 거래를 자동으로 분류하고, 각 사건의 유로 가치를 계산하며, 4월 신고 마감일 전에 회계사에게 전달할 요약 보고서를 생성합니다. 이러한 거래 수준 데이터 없이 1년간의 활동을 기억만으로 재구성하는 것은 거의 불가능했을 것입니다.

자주 묻는 질문

자산을 1년 이상 보유한 경우 포르투갈에서 암호화폐 이익에 대해 세금을 부과하나요?

암호자산을 365일 이상 보유했고 전문적 거래 활동으로 분류되지 않은 경우, 처분 시 양도소득은 장기 보유 규칙에 따라 포르투갈 개인소득세가 면제됩니다. 세금이 부과되지 않더라도 세금 신고서에 처분을 신고해야 합니다.

DeFi 세금은 포르투갈의 일반 암호화폐 거래 세금과 다른가요?

동일한 기본 범주가 둘 다에 적용됩니다. 차이점은 DeFi가 수익 수취, 유동성 풀 출금, 거버넌스 보상 등 더 많은 사건 유형을 생성하며, 각각 올바르게 분류되어야 한다는 것입니다. 암호화폐 거래 세금은 처분에 적용되는 반면, 수익 및 보상 소득은 중앙화 또는 탈중앙화 소스에 관계없이 자본소득 규칙에 따라 분류됩니다.

DeFi 보상을 즉시 재투자하는 경우 어떻게 과세되나요?

재투자는 과세 시점을 연기하지 않습니다. DeFi 보상이 어떻게 과세되는지는 보상을 받은 시점에 따라 달라지며, 이후에 무엇을 하는지에 따라 달라지지 않습니다. 보상이 지갑에 도착하는 순간의 공정 시장 가치가 과세 금액이며, 이는 수취한 과세 연도에 신고해야 합니다.

보상을 절대 판매하지 않아도 포르투갈에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

예. 스테이킹이 과세 대상인지 여부는 흔한 질문이며, 포르투갈 법에 따른 답변은 수령 시점에 과세된다는 것입니다. 암호화폐 스테이킹 세금 의무는 보상이 지갑에 도착할 때 발생하며, 판매하기로 결정할 때가 아닙니다. 나중에 보상을 판매하는 것은 양도소득 규칙에 따라 평가되는 별도의 과세 사건입니다.

자신의 작품을 발행하고 판매하는 아티스트에 대한 포르투갈의 NFT 세금 처리는 무엇인가요?

수집가 및 투자자에 대한 NFT 세금은 카테고리 G의 양도소득으로 평가됩니다. 상업적 관행의 일환으로 정기적으로 NFT를 발행하고 판매하는 창작자의 경우, 그 소득은 카테고리 B의 자영업 소득으로 처리될 가능성이 더 높습니다. 핵심 요소는 활동이 투자처럼 보이는지, 아니면 사업처럼 보이는지입니다.

포르투갈에서 암호화폐 에어드롭 세금은 어떻게 계산되나요?

암호화폐 에어드롭 세금은 토큰을 받은 날짜의 공정 시장 가치를 기준으로 계산됩니다. 그 가치는 소득으로 인식됩니다. 나중에 토큰을 판매하는 경우, 이미 소득으로 신고한 가치를 초과하는 이익은 양도소득으로 평가되며, 365일 보유 면제가 적용될 수 있습니다.

포르투갈의 DeFi 세금 목적으로 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 과세 사건에 대한 거래 수준 기록(날짜, 토큰 수량, 각 거래 시점의 유로 가치, 지갑 주소, 각 활동의 성격)이 필요합니다. DeFi의 경우 스왑 기록, 보상 수취 기록, 유동성 풀 예치 및 인출 기록, 에어드롭 수취 기록이 포함됩니다. 포르투갈 국세청은 수년 전까지의 이러한 기록을 요청할 수 있습니다.

포르투갈에서 DeFi 손실을 이익으로 상계할 수 있나요?

카테고리 G의 암호화폐 처분에서 실현된 자본 손실은 일반적으로 동일한 과세 연도 내에 동일한 범주의 양도소득과 상계할 수 있으며, 경우에 따라 이월할 수 있습니다. 손실은 스테이킹 보상이나 수익과 같은 카테고리 E 소득과 상계할 수 없습니다. 손실 공제에 관한 구체적인 규칙은 다중 프로토콜 포트폴리오의 복잡성을 고려할 때 자격을 갖춘 포르투갈 세무사와 확인하는 것이 좋습니다.

포르투갈 개인소득세 신고 마감일은 언제인가요?

포르투갈의 연간 개인소득세 신고는 일반적으로 전 과세 연도에 대해 6월 말까지 제출해야 하지만, 정확한 마감일은 매년 약간씩 변동될 수 있습니다. 매년 확인된 마감일은 포르투갈 국세청 웹사이트에서 확인하고, 자동 가산세를 피하기 위해 기한 내에 신고해야 합니다.

Source: CryptaTax