Fiscalité crypto en Luxembourg

Un résumé structuré de la fiscalité crypto des particuliers en Luxembourg — régime fiscal, taux, méthodes de coût d'acquisition admises, exonérations et règles anti-abus.

Information générale issue de notre jeu de données par juridiction, et non un conseil fiscal. Les règles évoluent — vérifiez avec un professionnel local.

Fiscalité crypto des particuliers — Luxembourg

Informations générales

Cadre par défaut

IFRS

Classification crypto

Actif immobilisé, Actif circulant

Exercice fiscal

Année civile (M12)

Devise fonctionnelle

EUR

Source FX (déclaration)

ECB

Source FX (impôt)

ECB

Taux de transaction

Spot quotidien

Hyperinflation

✗ Non

Impôt des particuliers — Régime

Régime fiscal

Plus-values

§99bis LIR : Les gains spéculatifs sont imposés s’ils sont détenus <6 mois. Après 6 mois : exonérés s’ils sont <500 €/an. Des taux progressifs s’appliquent.

Taux d’imposition

42%

Impôt sur le revenu progressif jusqu’à 42% + surtaxe de solidarité. Le demi-taux s’applique aux gains détenus >6 mois mais <2 ans.

Impôt des particuliers — Prix de revient

Base d’évaluation

Coût historique

Méthode de valorisation

FIFO

Méthode optionnelle

✓ Oui

Méthodes autorisées

FIFO, WAVG

Dérogation par pays

Standard

Impôt des particuliers — Exonérations

CGT exonérée

✗ Non

Exonéré si détenu >6 mois ET gain annuel <500 €

Durée de détention

> 183 jours

Avantage de durée de détention

Exonération sous condition de seuil

Exonération annuelle

—

Exonération selon le seuil

EUR 500 (Freigrenze (limite d'exonération))

Impôt des particuliers — Anti-évitement

Vente fictive

✗ Désactivé

Règle du même jour

✗ Non

Moins-value superficielle

✗ Non

Restriction des moins-values

Sans restriction

Report des moins-values

Illimité

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Les cryptos sont-elles imposées pour les particuliers en Luxembourg ?

Luxembourg applique un traitement Plus-values aux cryptos des particuliers. Le tableau ci-dessus indique le taux, la méthode de coût et les exonérations éventuelles.

Quelle méthode de coût d'acquisition utilise Luxembourg ?

Voir la section coût d'acquisition ci-dessus pour la méthode par défaut et les alternatives admises pour les particuliers en Luxembourg.

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