Fiscalité crypto en Pays-Bas

Un résumé structuré de la fiscalité crypto des particuliers en Pays-Bas — régime fiscal, taux, méthodes de coût d'acquisition admises, exonérations et règles anti-abus.

Information générale issue de notre jeu de données par juridiction, et non un conseil fiscal. Les règles évoluent — vérifiez avec un professionnel local.

Fiscalité crypto des particuliers — Pays-Bas

Informations générales

Cadre par défaut

IFRS

Classification crypto

Actif incorporel, Actif circulant

Exercice fiscal

Année civile (M12)

Devise fonctionnelle

EUR

Source FX (déclaration)

ECB

Source FX (impôt)

ECB

Taux de transaction

Spot quotidien

Hyperinflation

✗ Non

Impôt des particuliers — Régime

Régime fiscal

Régime spécial

Case 3 : vermogensrendementsheffing (impôt sur la fortune). Impôt sur un rendement réputé tiré de l’actif net (forfaitair), et non sur les gains réels. Depuis 2023 : catégories distinctes (épargne, investissements, dettes) avec des rendements réputés différents.

Taux d’imposition

36%

Impôt de 36 % sur le RENDEMENT RÉPUTÉ (pas sur les gains réels). Le rendement réputé varie selon la catégorie d’actifs (~6,04 % pour les autres investissements en 2025). Taux effectif ≈ 2,17 % de la valeur de l’actif.

Impôt des particuliers — Prix de revient

Base d’évaluation

FAIR VALUE JAN1

Méthode de valorisation

N/A

Méthode optionnelle

✗ Non

Méthodes autorisées

—

Dérogation par pays

BOX 3 FORFAITAIR

Impôt des particuliers — Exonérations

CGT exonérée

✗ Non

Durée de détention

—

Avantage de durée de détention

—

Exonération annuelle

EUR 57,000

Exonération selon le seuil

EUR 57,000 (Freibetrag (allocation))

Impôt des particuliers — Anti-évitement

Vente fictive

✗ Désactivé

Règle du même jour

✗ Non

Moins-value superficielle

✗ Non

Restriction des moins-values

Sans restriction

Report des moins-values

Illimité

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Les cryptos sont-elles imposées pour les particuliers en Pays-Bas ?

Pays-Bas applique un traitement Régime spécial aux cryptos des particuliers. Le tableau ci-dessus indique le taux, la méthode de coût et les exonérations éventuelles.

Quelle méthode de coût d'acquisition utilise Pays-Bas ?

Voir la section coût d'acquisition ci-dessus pour la méthode par défaut et les alternatives admises pour les particuliers en Pays-Bas.

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