Hoja de referencia de base de costos de cripto: métodos de un vistazo
Cada método de cripto en una página. La base de costos es lo que pagó por una moneda, incluyendo comisiones, y determina el tamaño de su ganancia o pérdida cuando vende. El método que use, FIFO, LIFO, HIFO, costo promedio o identificación específica, cambia qué compra se empareja con cada venta y, por lo tanto, el tamaño de la ganancia. Descargue el PDF como referencia rápida.
Información general, no asesoría fiscal. Las reglas de impuestos de cripto difieren según el país y cambian con el tiempo, verifique según la guía de su país o un asesor calificado.
Qué es la base de costos
Su base de costos en una moneda es lo que le costó adquirirla: el precio de compra más las comisiones. Cuando luego vende, intercambia o gasta, su ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre lo que recibe y esa base. Una base baja significa una ganancia imponible mayor; una base alta significa una menor. Cada disposición se apoya en este número, por lo que una base incorrecta corrompe silenciosamente todo lo demás.
Los métodos de un vistazo
Cuando ha comprado la misma moneda varias veces a diferentes precios, un método decide qué unidades se considera que está vendiendo. No todos los métodos están permitidos en todos los países, así que confirme cuál permite el suyo antes de confiar en uno.
| Método | Cómo funciona | Efecto en su ganancia |
|---|---|---|
| FIFO (primero en entrar, primero en salir) | Las primeras monedas que compró son las primeras que vende. | En un mercado alcista, tiende a producir ganancias mayores (las monedas más antiguas y baratas se venden primero). El predeterminado más común, aceptado en la mayoría de los países. |
| LIFO (último en entrar, primero en salir) | Las monedas compradas más recientemente se venden primero. | Puede reducir una ganancia en un mercado alcista al emparejar bases recientes más altas. No permitido en todos lados. |
| HIFO (mayor en entrar, primero en salir) | Las monedas de mayor costo se venden primero. | Minimiza la ganancia en cada venta. Exige registros rigurosos y no se acepta en todas las jurisdicciones. |
| Costo promedio / agrupación | Las unidades de la misma moneda comparten una única base promediada (por ejemplo, el pool de la sección 104 del Reino Unido). | Suaviza las diferencias de precio de compra y elimina la elección de qué lote vender. Más simple, pero menos margen para optimizar. Obligatorio en algunos países. |
| Identificación específica | Usted nombra exactamente qué unidades está vendiendo, si puede documentarlas. | Mayor control sobre la ganancia, pero la carga probatoria es alta: debe mostrar, por cada disposición, de qué adquisición provino. |
Un ejemplo práctico
Compre 1 moneda por 100, luego otra por 300, luego venda 1 moneda por 400. Con FIFO vende la primera moneda (base 100) obteniendo una ganancia de 300. Con HIFO vende la segunda moneda (base 300) obteniendo una ganancia de 100. Misma venta, mismo dinero recibido, ganancia imponible muy diferente, únicamente por el método. Las cifras son ilustrativas, no son asesoría fiscal.
Comisiones, base de ingresos y billeteras
- Las comisiones son parte de la base. Una comisión para adquirir una moneda generalmente se suma a su base de costos; una comisión para disponer de ella generalmente reduce sus ingresos. En cientos de transacciones, las comisiones manejadas correctamente reducen significativamente su ganancia imponible.
- El cripto recibido como ingreso aún tiene una base. Las monedas de staking, minería, salario o un airdrop generalmente toman su valor justo de mercado en el momento de la recepción como base, el mismo valor que declaró como ingreso, para que no tribute dos veces.
- Regalos y herencias. La base de una moneda regalada a menudo se transfiere del donante o se establece en el valor cuando la recibió; el cripto heredado frecuentemente toma su valor en la fecha de la herencia. Las reglas varían según el país.
- Por billetera vs. universal. Algunas jurisdicciones rastrean la base por billetera en lugar de en toda su cartera, lo que puede cambiar qué base se empareja con una venta. Verifique la regla para su país y año fiscal.
Registros a conservar
- la fecha y el valor de cada adquisición, incluyendo recibos de ingresos;
- las comisiones pagadas en cada compra, venta y transferencia;
- transferencias entre sus propias billeteras, para que la base siga a las monedas;
- el método que eligió, aplicado consistentemente durante el año.
Cómo lo maneja CryptaTax
CryptaTax mantiene un libro mayor por lote, aplica su método elegido de manera consistente, incorpora las comisiones en el lado correcto de cada cálculo y transfiere la base entre sus propias billeteras, por lo que los conceptos de esta página se manejan por usted. Para más detalles detrás del resumen, consulte la guía de base de costos y pruebe la calculadora de impuestos de cripto →.
FAQ
Use un método que su país permita, aplicado consistentemente. FIFO es el predeterminado más aceptado; LIFO e HIFO pueden reducir ganancias donde estén permitidos pero requieren registros más estrictos.
Sí. Una comisión para adquirir una moneda generalmente se suma a su base, y una comisión para disponer de ella generalmente reduce sus ingresos, ambas reducen una ganancia imponible.
Generalmente su valor justo de mercado cuando lo recibió, el mismo monto que declaró como ingreso, para que el mismo valor no tribute dos veces.