Glosario de criptoimpuestos: términos clave explicados

El vocabulario de los criptoimpuestos, en lenguaje llano. Son los términos que encontrará en un informe, una guía o una conversación con su contable, cada uno definido sin jerga. Para ver cómo encajan, consulte la [guía de criptoimpuestos](/es/crypto-tax-guide/) o estime una disposición con la [calculadora gratuita](/es/crypto-tax-calculator/).

Conceptos básicos

Hecho imponible

Cualquier acción que pueda tener una consecuencia fiscal. En cripto, los hechos imponibles habituales son disponer de un activo (vender, intercambiar, gastar) y recibir cripto como ingreso (staking, minería, airdrops). Comprar con dinero fiduciario y mantener no suele ser un hecho imponible.

Disposición

El momento en que se desprende de un activo cripto, venderlo por dinero fiduciario, intercambiarlo por otro token, gastarlo en bienes, o (en algunos países) donarlo. Una disposición es lo que materializa una ganancia o pérdida de capital.

Ganancia de capital

El beneficio de una disposición: el producto menos la base de coste del activo. Si vendió una moneda por más de lo que le costó, la diferencia es una ganancia de capital que puede estar sujeta a impuestos, según su país y sus ganancias totales del año.

Pérdida de capital

Lo contrario de una ganancia, dispuso de un activo por menos de su base de coste. Las pérdidas no tributan y, en la mayoría de los países, pueden compensar ganancias de capital en otras partes, reduciendo el importe neto imponible; las pérdidas no utilizadas a menudo pueden trasladarse a ejercicios futuros.

Base de coste

Lo que le costó adquirir un activo, incluyendo comisiones. Es la cifra con la que se mide su ganancia o pérdida, por lo que una base precisa es el fundamento de un informe correcto. Consulte la [guía de base de coste](/es/crypto-tax-guide/cost-basis/) para ver ejemplos prácticos.

Producto

Lo que recibe en una disposición, medido en su moneda local en ese momento, el precio de venta, el valor de mercado del token que intercambió, o el valor de los bienes que compró. Producto menos base de coste da su ganancia o pérdida.

Valor razonable de mercado (FMV)

El precio que un activo alcanzaría en el mercado abierto en un momento dado. El FMV se utiliza para valorar las criptomonedas recibidas como ingreso y para valorar los activos en ambos lados de un intercambio cripto-por-cripto, convertido a su moneda local.

Ganancia realizada vs no realizada

Una ganancia no realizada es un aumento de valor que no ha consolidado, aún posee el activo y no suele tributar. Una ganancia se convierte en realizada, y potencialmente imponible, solo cuando dispone del activo.

Períodos de tenencia

Período de tenencia

Cuánto tiempo mantuvo un activo entre su adquisición y disposición. Muchos países utilizan el período de tenencia para decidir el tratamiento fiscal, por ejemplo, un tipo reducido o una exención una vez que el activo se ha mantenido más de un número determinado de días.

Corto plazo vs largo plazo

Una distinción que algunas jurisdicciones hacen según el período de tenencia. Las ganancias a corto plazo (activos mantenidos menos del umbral) a menudo tributan de forma menos favorable que las de largo plazo. El umbral y el tratamiento varían según el país.

Año fiscal

El período de 12 meses que cubre su declaración de impuestos. No siempre coincide con el año natural, algunos países se extienden hasta abril u otro mes, lo que afecta a qué disposiciones entran en cada declaración.

Métodos de base de coste

FIFO (Primero en entrar, primero en salir)

Un método de base de coste que supone que las monedas más antiguas que compró son las primeras que vende. FIFO es el método predeterminado más aceptado y a menudo genera una ganancia mayor en un mercado alcista, ya que se utilizan primero los lotes más antiguos (más baratos).

LIFO (Último en entrar, primero en salir)

Supone que las monedas adquiridas más recientemente se venden primero. LIFO puede reducir una ganancia a corto plazo en un mercado alcista, pero no todos los países lo permiten, verifique qué métodos permite su jurisdicción.

HIFO (Mayor coste, primero en salir)

Vende primero los lotes de mayor coste, lo que minimiza la ganancia declarada para una disposición determinada. HIFO requiere un registro detallado de los lotes y solo está permitido en algunas jurisdicciones.

Coste medio ponderado (WAVG / ACB)

Agrupa todas las unidades de un activo en un coste medio por unidad, utilizado como base para cada disposición. Conocido como Base de Coste Medio (ACB) en algunos países, es el método obligatorio en varias jurisdicciones.

Lote (capa de inventario)

Una adquisición única de un activo, una cantidad específica comprada a un precio y momento concretos. Los métodos de base de coste funcionan seleccionando qué lotes consume una disposición; el seguimiento preciso de los lotes es lo que hace posibles FIFO, LIFO e HIFO.

Eventos de ingreso

Staking

Obtener recompensas por ayudar a asegurar una red de prueba de participación. Las recompensas de staking suelen tributar como ingreso por su valor en el momento de recibirlas, y ese valor se convierte en su base de coste para una disposición posterior.

Minería

Obtener criptomonedas validando transacciones de prueba de trabajo. Al igual que el staking, las monedas minadas se tratan habitualmente como ingreso por su valor en el momento de recibirlas, lo que fija su base de coste.

Airdrop

Tokens distribuidos a carteras, a menudo de forma gratuita o como recompensa. Los airdrops suelen tributar como ingreso por su valor al recibirlos. Los airdrops de spam o estafa no deberían inflar su ingreso, CryptaTax marca el spam probable para que no distorsione su informe.

Fork

Una división en una blockchain que puede dejarle con un nuevo activo. El tratamiento fiscal de las monedas recibidas de un hard fork varía, algunas jurisdicciones las tratan como ingreso al recibirlas, otras les asignan una base de coste cero hasta la disposición.

DeFi y activos

DeFi (finanzas descentralizadas)

Servicios financieros en cadena, préstamos, intercambios, rendimiento, gestionados por contratos inteligentes en lugar de intermediarios. Las DeFi generan muchos pequeños hechos imponibles, por lo que el seguimiento automatizado entre carteras es importante para un informe preciso.

Pool de liquidez

Un pool de tokens que impulsa un intercambio descentralizado, a cambio de una parte de las comisiones de negociación. Depositar en o retirar de un pool puede ser una disposición en algunas jurisdicciones, y las recompensas suelen ser ingreso.

NFT (token no fungible)

Un token único en cadena que representa un elemento específico. Comprar, vender y crear NFTs pueden tener consecuencias fiscales, una venta materializa una ganancia o pérdida como cualquier otra disposición, y los ingresos del creador pueden ser ingreso.

Gas fee

El coste de ejecutar una transacción en una blockchain. Las comisiones pagadas para adquirir un activo a menudo pueden añadirse a su base de coste, y las comisiones en una disposición pueden reducir el producto, por lo que su seguimiento puede reducir su ganancia imponible.

Antielusión y declaración

Wash sale

Vender un activo con pérdida y recomprarlo rápidamente para reclamar la pérdida manteniendo la posición. Algunos países no permiten la pérdida en estos casos; cuando se aplica una norma de wash sale, la pérdida denegada se difiere a la base del activo recomprado.

Bed and breakfasting

El término del Reino Unido para una práctica similar, vender y recomprar en un breve intervalo. Las normas de emparejamiento exigen que dichas recompras se emparejen con la venta, evitando una pérdida artificial.

De minimis / asignación anual

Un umbral por debajo del cual las ganancias (o el producto) están exentas, o un importe anual de ganancias que puede realizar libre de impuestos. Ambos existen en diversas formas según los países; las cifras exactas son específicas de cada jurisdicción, consulte su [página de país](/es/crypto-tax/).

CARF y 1099-DA

Nuevos marcos de declaración que amplían cómo la actividad cripto llega a las autoridades fiscales, el Marco de Declaración de Activos Cripto (CARF) de la OCDE a nivel internacional, y el Form 1099-DA de los exchanges estadounidenses. Ambos implican que más de su actividad se declara automáticamente, haciendo más importante la autodeclaración precisa.

Más términos que encontrará

Transferencia

Mover cripto entre carteras o cuentas que usted posee. Una transferencia no es una disposición, mantiene el mismo activo, por lo que no tributa. Emparejar transferencias entre sus propias carteras es esencial, o pueden confundirse con una venta por un lado y una compra por el otro.

Stablecoin

Un token diseñado para seguir un valor estable, normalmente una moneda fiduciaria como el dólar estadounidense. Las stablecoins tributan como cualquier otro cripto: intercambiar hacia o desde una stablecoin es una disposición, aunque el precio casi plano hace que las ganancias y pérdidas sean típicamente pequeñas.

Ingreso ordinario

Ingreso que tributa a sus tipos impositivos ordinarios, a diferencia de los tipos de ganancias de capital. El cripto recibido como staking, minería, airdrops o pago se trata habitualmente como ingreso ordinario por su valor al recibirlo, separado de cualquier ganancia de capital posterior cuando disponga de él.

Tipo marginal

El tipo impositivo que se aplica a su siguiente unidad de ingreso o ganancia, a menudo el más alto de una escala progresiva. Dado que las ganancias cripto pueden acumularse sobre sus otros ingresos, pueden tributar a su tipo marginal en lugar de uno fijo, dependiendo de su país.

Exchange (CEX / DEX)

Una plataforma para negociar criptomonedas. Un exchange centralizado (CEX) es gestionado por una empresa que mantiene sus fondos y a menudo informa a las autoridades fiscales; un exchange descentralizado (DEX) funciona con contratos inteligentes sin intermediario. Las operaciones en ambos pueden ser disposiciones imponibles.

En cadena vs fuera de cadena

La actividad en cadena se registra en la blockchain pública (transferencias de cartera, intercambios DeFi); la actividad fuera de cadena ocurre en el libro de contabilidad interno de un proveedor (muchas operaciones de exchange). Un informe completo necesita ambas, conectar exchanges y direcciones de cartera captura cada fuente.

Token envuelto (wrapped)

Un token que representa otro activo en una cadena diferente (por ejemplo, wrapped BTC en Ethereum). Envolver o desenvolver puede tratarse como una disposición en algunas jurisdicciones y como una representación no imponible en otras, un punto que vale la pena comprobar localmente.

Trading con margen y futuros

Negociar con fondos prestados (margen) o contratos que derivan su valor de un activo (futuros). Las ganancias y pérdidas de derivados pueden tributar de manera diferente a las operaciones al contado, a veces como ingreso, a veces bajo normas especiales, y a menudo generan frecuentes hechos imponibles.

Vesting

La liberación gradual de tokens a lo largo del tiempo, común en asignaciones de equipo o inversores. El punto impositivo, si en la concesión, en el vesting o en la venta, y si es ingreso o capital varía según la jurisdicción, por lo que los calendarios de vesting requieren un registro cuidadoso.

Identificación específica (Spec ID)

Elegir exactamente qué lotes de un activo dispone, en lugar de seguir un orden automático como FIFO. Donde está permitido, Spec ID da el mayor control sobre su ganancia, pero exige registros precisos y contemporáneos que identifiquen cada unidad vendida.

Residencia fiscal

El país cuyas normas fiscales se le aplican, normalmente basado en dónde vive o pasa la mayor parte del tiempo. Su residencia, no dónde tiene su sede un exchange, determina generalmente cómo tributa su cripto, y puede cambiar si se muda a mitad de año.

Realización

El momento en que una ganancia o pérdida en papel se convierte en real a efectos fiscales, normalmente cuando dispone de un activo. Hasta la realización, una subida o bajada de valor no está realizada y generalmente no tributa, por grande que se vea en pantalla.

Compensación de pérdidas futuras (loss carry-forward)

Pérdidas de capital no utilizadas que se mantienen y aplican contra ganancias en años fiscales futuros. La mayoría de los países permiten que las pérdidas que superan las ganancias del año corriente se trasladen a ejercicios futuros, por lo que un año malo puede reducir impuestos en uno posterior rentable, siempre que declarara las pérdidas cuando ocurrieron.

Moneda (coin) vs token

Una moneda es el activo nativo de su propia blockchain (como BTC o ETH); un token se emite sobre una cadena existente (como un ERC-20 en Ethereum). La distinción rara vez cambia el tratamiento fiscal, ambos son propiedad, pero ayuda al leer historiales de transacciones.

Cartera (wallet)

Software o hardware que almacena las claves que controlan su cripto. A efectos fiscales, lo importante es que cada cartera que posee es parte de un mismo conjunto: las ganancias se calculan sobre todas ellas juntas, y los movimientos entre sus propias carteras son transferencias no imponibles.

Ajuste de base

Un cambio en la base de coste de un activo después de la adquisición, por ejemplo, añadir una comisión de compra, o trasladar una pérdida no permitida por wash sale a las monedas recompradas. Los ajustes de base modifican silenciosamente el tamaño de una ganancia futura, por lo que su seguimiento preciso es importante.

Pérdida impermanente

La pérdida contable que un proveedor de liquidez puede sufrir cuando los precios de los tokens en el pool divergen. Solo se convierte en una pérdida realizada, potencialmente deducible, cuando retira del pool, otra razón por la que las posiciones DeFi necesitan un seguimiento cuidadoso, evento por evento.

Método de base de coste

La regla que decide qué lotes consume una disposición cuando ha comprado el mismo activo a diferentes precios, FIFO, LIFO, HIFO, coste medio o identificación específica. El método que permite su país puede cambiar materialmente la ganancia en una venta determinada, por lo que es una de las configuraciones más importantes en cualquier informe.

Compensación de ganancias (gain netting)

Combinar sus ganancias y pérdidas de todas las disposiciones para llegar a una cifra neta única para el año. Las pérdidas reducen las ganancias antes de aplicar impuestos, por lo que la compensación, realizada correctamente en cada cartera y exchange, es lo que convierte un montón de disposiciones individuales en el número que realmente declara.

Véase también

¿Aún tiene preguntas? Las [FAQ sobre criptoimpuestos](/es/faq/) responden qué es imponible, cómo se calculan las ganancias y cómo se tratan el staking, los airdrops y las DeFi, luego estime una disposición con la [calculadora gratuita](/es/crypto-tax-calculator/).