Day trade de criptomoedas: como declarar e pagar o DARF

O sistema brasileiro para cripto tem dois eixos, e o day trade pressiona os dois ao mesmo tempo. Entender por que isso acontece é mais útil do que qualquer número isolado, porque os números vêm de regras que mudam e a estrutura não muda.

Os dois eixos

Imposto sobre alienações. Você aliena criptomoedas quando as vende por reais, troca por outro token ou as usa para pagar bens ou serviços. O valor tributável é, em termos gerais, a diferença entre o que recebe na alienação e seu custo, ou seja, o que pagou para adquirir o ativo incluindo custos associados. A simples posse, sem alienação, não materializa um ganho por si só, e transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras não é uma alienação.

Obrigações acessórias. Em separado, existem obrigações acessórias que podem exigir que você declare sua atividade e posse de criptomoedas periodicamente, independentemente de haver imposto devido num dado mês.

A distinção importa porque muitos assumem que, se não devem imposto, não têm nada a fazer. No Brasil essa suposição pode estar errada: a obrigação acessória e a obrigação fiscal não são a mesma coisa.

Por que o day trade é estruturalmente mais difícil

Três características do desenho brasileiro combinam mal com operações de alta frequência.

Apuracão mensal. Se as alienações de um determinado mês ficam abaixo ou acima de um limite de obrigatoriedade ou isenção determina o que você realmente deve, por isso o total acumulado das suas vendas num período é algo a acompanhar com cuidado. Para quem faz day trade esse total cresce rápido e de forma irregular, e a pergunta é mensal e não anual.

Cripto para cripto conta. O Brasil é conhecido por tratar as trocas de cripto para cripto como eventos tributáveis, em vez de trocas isentas, um ponto que pega desprevenidos os traders ativos que nunca convertem de volta para reais. Quem gira entre tokens gera alienações continuamente sem jamais tocar numa conta bancária.

Onde os ativos estão. O Brasil distingue entre ativos em exchanges nacionais e os em plataformas estrangeiras ou carteiras de autocustódia, e a obrigação aplicável pode diferir entre eles. Quem usa os dois tem duas categorias a manter separadas, e não um único bolo a declarar.

O que isso significa para o fluxo do DARF

A consequência prática é que o passo do pagamento é a parte fácil e o passo da apuração é o trabalho inteiro. Para produzir um número correto para um mês você precisa de:

• Todas as alienações daquele mês, incluindo as trocas de cripto para cripto, em ordem cronológica.
• Um custo para cada ativo alienado, o que para quem faz day trade significa um método aplicado de forma consistente e não um pareamento improvisado.
• O total acumulado de alienações do mês, porque é esse total que determina sua obrigação.
• A separação entre nacional e estrangeiro mantida ao longo do período, e não reconstruída no fim.
• As transferências entre carteiras próprias identificadas como transferências, para que não inflem o total de alienações.

Consulte a tabela resumo verificada da nossa guia do Brasil para os limites, frequências e prazos específicos que se aplicam a você, e confirme as regras atuais com a Receita Federal ou um contador brasileiro qualificado antes de concluir que não há nada a declarar.

O modo de falha a evitar

A falha característica de quem faz day trade não é pagar menos. É descobrir em março que a apuração mensal de catorze meses distintos precisa ser reconstruída a partir de exportações de exchange que já não alcançam tão longe, num ano em que o lucro foi modesto e o volume de alienações foi enorme.

Como a obrigação é periódica, o trabalho é periódico. Fechar cada mês quando ele termina é drasticamente mais barato do que reconstruir um ano, e é a única abordagem que acompanha a frequência de negociação.

Nossa guia do DARF cobre o lado do pagamento, e a tributação de cripto no Brasil traz a tabela resumo verificada.

Informação geral, não orientação tributária. As regras mudam e dependem das suas circunstâncias, inclusive se os ativos estão em plataformas nacionais ou estrangeiras. Confirme a posição atual com a Receita Federal ou um contador brasileiro qualificado.