Wash sale de criptomoedas: as regras aplicam-se a criptomoedas?

Wash sale de criptomoedas explicado. Um wash sale é vender um ativo com prejuízo e recomprá-lo rapidamente para reclamar a perda mantendo a sua posição. Se a regra do wash sale se aplica a criptomoedas depende do seu país, e a resposta surpreende muita gente. Este guia cobre os mecanismos, um exemplo prático, os registos de que precisa e como a CryptaTax lida com isso automaticamente.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras fiscais para criptomoedas diferem por país e mudam ao longo do tempo; verifique junto das orientações do seu país ou de um consultor qualificado.

O que é um wash sale

Um wash sale ocorre quando vende algo com prejuízo e o recompra dentro de um curto período, pelo que, economicamente, nunca saiu realmente da posição, mas registou uma perda dedutível. Os sistemas fiscais não gostam disto, por isso muitos têm uma regra de wash sale que não permite a perda quando recompra o mesmo ativo demasiado cedo.

A razão pela qual é importante para criptomoedas é a recolha de prejuízos fiscais: vender intencionalmente ativos em baixa para gerar perdas que compensem ganhos. Se uma regra de wash sale se aplicar, a colheita e recompra imediata não funciona; se não se aplicar, o mesmo movimento pode ser perfeitamente válido.

Três situações a distinguir

Se uma regra do tipo wash sale afeta as suas criptomoedas depende de qual destas situações se encontra. Parecem semelhantes, mas têm resultados opostos:

Países sem regra de wash sale para criptomoedas

Onde a regra foi escrita para valores mobiliários e as criptomoedas não são tratadas como tal, a regra clássica de wash sale pode simplesmente não se aplicar, pelo que uma venda e recompra pode manter tanto a perda como a posição. Isto é um efeito colateral de classificação, não uma isenção deliberada.

Países com regras de correspondência de curto prazo

Mesmo sem uma regra clássica de wash sale, muitos países aplicam regras de correspondência no mesmo dia ou de curto prazo (o “bed and breakfasting” de 30 dias do Reino Unido é o mais conhecido) que atenuam o movimento de colheita e recompra para criptomoedas da mesma forma.

Onde “substancialmente idêntico” é pouco claro

Quando uma regra se aplica, geralmente depende da recompra do mesmo ativo ou de um ativo substancialmente idêntico, um teste claro para ações, mas genuinamente cinzento para criptomoedas embrulhadas, em staking ou indexadas, e um ponto a confirmar em vez de assumir.

A regra do wash sale aplica-se a criptomoedas?

Aqui as criptomoedas são genuinamente diferentes das ações em vários países. Em algumas jurisdições, a regra clássica de wash sale cobre valores mobiliários, e as criptomoedas não são frequentemente classificadas como tal, o que pode significar que a regra não se aplica da mesma forma. Noutros, regras separadas de “bed and breakfasting” ou de correspondência no mesmo dia/curto prazo alcançam um efeito semelhante para criptomoedas. O resultado depende inteiramente da jurisdição, por isso este é exatamente o tipo de ponto a confirmar para o seu país em vez de assumir.

Como as regras diferem muito e podem mudar, não confie numa alegação genérica de “criptomoedas estão isentas” que leu algures. Verifique a posição atual do seu país; os nossos guias de país são um ponto de partida, por exemplo guia fiscal de criptomoedas nos EUA → e guia fiscal de criptomoedas no Reino Unido →.

Porque as pessoas se importam: recolha de prejuízos

Se a sua jurisdição não aplicar uma regra de wash sale a criptomoedas, poderá vender uma moeda que esteja em baixa, realizar a perda para compensar outros ganhos, e recomprá-la, mantendo a sua exposição enquanto reduz o seu imposto. Se aplicar, geralmente terá de esperar pelo período antes de recomprar para que a perda conte. Veja o nosso guia de recolha de prejuízos fiscais →.

Porque as criptomoedas são frequentemente tratadas de forma diferente das ações

A razão desta questão surgir é uma peculiaridade de classificação. Muitas regras de wash sale foram escritas especificamente para valores mobiliários, ações e instrumentos semelhantes. Onde um país não trata criptomoedas como valores mobiliários, a regra de wash sale para valores mobiliários pode simplesmente não se aplicar, razão pela qual lerá que as criptomoedas podem ser colhidas mais livremente nalguns lugares. Mas isso é um efeito colateral da classificação, não uma isenção deliberada para criptomoedas, e os legisladores estão cientes disso, pelo que é exatamente o tipo de regra que pode mudar. Nunca planeie à volta disso sem confirmar que ainda se aplica ao seu país e ano fiscal.

Regras de mesmo dia e curto prazo noutros locais

Mesmo onde a regra clássica de wash sale não se aplica, outras regras de correspondência fazem frequentemente um trabalho semelhante. O Reino Unido, por exemplo, tem regras de mesmo dia e de 30 dias “bed and breakfasting” que correspondem uma alienação a uma reaquisição dentro de um período, o que, na prática, atenua o movimento de colheita e recompra para criptomoedas. Vários outros países têm as suas próprias disposições anti-abuso. Portanto, a verdadeira questão não é apenas “a regra do wash sale aplica-se”, mas “alguma regra de correspondência de curto prazo se aplica às minhas criptomoedas aqui”, e as duas são fáceis de confundir.

O que conta como o “mesmo” ativo

Quando uma regra se aplica, geralmente afeta quando recompra o mesmo ativo ou um substancialmente idêntico. Com ações, isso é bastante claro; com criptomoedas, levanta questões genuínas: vender ETH e comprar uma versão embrulhada ou em staking de ETH é o mesmo ativo? Uma stablecoin é substancialmente idêntica a outra? As orientações são escassas e variam, por isso, se estiver a contar com uma recompra ser “suficientemente diferente” para evitar uma regra, isso é um ponto para obter aconselhamento profissional em vez de assumir.

Um exemplo prático

Suponha que uma moeda que possui cai muito abaixo do que pagou. Vende para realizar a perda, planeando compensar um ganho noutro local. Se nenhuma regra de wash sale ou de curto prazo se aplicar a criptomoedas no seu país, poderá recomprar pouco depois e manter tanto a perda como a sua posição. Se essa regra se aplicar, recomprar dentro do período geralmente não permite ou adia a perda, por isso esperaria primeiro que o período passasse. Mesma ação, resultado oposto, decidido inteiramente pelas regras da sua jurisdição. Isto é ilustrativo, não é aconselhamento.

É provável que a regra mude?

Se o seu país atualmente não aplicar uma regra de wash sale a criptomoedas, não trate isso como permanente. A lacuna existe geralmente porque a regra foi redigida para valores mobiliários antes de as criptomoedas serem relevantes, e as autoridades fiscais estão ativamente a fechar esse tipo de lacuna. Propostas para alargar as regras de wash sale ou de curto prazo a ativos digitais surgem regularmente. A implicação prática é que uma estratégia que funciona este ano pode não funcionar no próximo, por isso construa os seus planos com base na regra atual, mantenha-se atento a mudanças e evite apostar fortemente numa lacuna que está visivelmente no radar dos legisladores.

Stablecoins, tokens embrulhados e outras áreas cinzentas

O teste de “mesmo ou substancialmente idêntico” torna-se genuinamente turvo em criptomoedas. Se vender uma stablecoin com prejuízo e comprar imediatamente outra indexada à mesma moeda, são o mesmo ativo? Se vender ETH e comprar uma versão embrulhada ou de staking líquido, mudou realmente a sua posição? Pessoas razoáveis, e diferentes autoridades fiscais, respondem de forma diferente a estas questões, e as orientações claras são escassas. Se o seu plano depende de uma recompra ser “suficientemente diferente” para evitar uma regra de wash sale, esse é exatamente o tipo de juízo de valor que vale a pena passar por um profissional em vez de decidir sozinho.

Passos práticos se uma regra se aplicar a si

Se concluir que uma regra de wash sale ou de curto prazo se aplica às suas criptomoedas, ainda pode recolher prejuízos, apenas tem de respeitar o timing. A abordagem mais limpa é vender a posição com prejuízo e simplesmente esperar pelo período de não permitir a perda antes de recomprar, aceitando o risco de mercado entretanto. Alguns investidores optam por mudar para um ativo genuinamente diferente durante o período, embora isso reintroduza a questão da “substancialmente idêntico”. Seja o que escolher, documente as datas com precisão: toda a disputa, se alguma surgir, depende exatamente de quando vendeu e quando comprou de volta, por isso um registo claro com carimbo de data/hora é a sua melhor proteção.

Registos que o protegem

• as datas e quantias de cada venda com prejuízo e qualquer recompra;
• o intervalo entre a venda e a recompra do mesmo ativo;
• quais os ganhos que as perdas colhidas estão a ser usadas para compensar;
• a base de custo das moedas recompradas, que é reiniciada na recompra.

Como a CryptaTax ajuda

A CryptaTax regista cada alienação e recompra com datas e base de custo, para que possa ver as suas perdas realizadas e o timing à volta delas claramente. Não inventa a regra de uma jurisdição por si, mas fornece o registo preciso de que precisa para aplicar a regra que se adequa ao seu país e para suportar os valores se for questionado.

Manter registos que se sustentam

Qualquer que seja o tópico, a diferença entre uma declaração limpa e uma stressante são os registos. As autoridades fiscais esperam que consiga mostrar como chegou a um número, e o volume de criptomoedas torna isso difícil manualmente. Mantenha, no mínimo:

• a data, quantidade e valor de cada aquisição e alienação, na sua moeda local;
• as taxas em cada negociação, transferência e transação on-chain;
• transferências entre as suas próprias carteiras e exchanges, para que a base de custo siga as moedas;
• o método de base de custo que usou, aplicado consistentemente ao longo do ano;
• recebimentos de rendimento, staking, mineração, airdrops, valorizados no dia em que os recebeu.

Bons registos não são apenas defensivos. São o que lhe permite reclamar cada perda e subsídio a que tem direito, em vez de arredondar por precaução porque a documentação está em falta.

Como o seu país muda a resposta

O imposto sobre criptomoedas não é um conjunto global de regras. As taxas de imposto, subsídios, regras de período de detenção, que eventos são tributáveis e que métodos são permitidos variam por país e mudam. Os princípios gerais nesta página são amplamente válidos, mas os números específicos e casos extremos dependem da jurisdição, por isso verifique sempre as orientações atuais do seu país. Os nossos guias de país são um ponto de partida prático: imposto sobre criptomoedas por país →, incluindo EUA, Reino Unido e Alemanha.

Erros comuns a evitar

• Tratar transferências próprias como vendas; mover as suas próprias moedas não é uma alienação; corresponder os dois lados é essencial.
• Esquecer eventos de rendimento; staking, recompensas e airdrops são geralmente tributáveis no recebimento, não apenas quando vendidos.
• Usar um histórico parcial; a base de custo depende do seu registo completo, não apenas do ano atual.
• Ignorar taxas; alteram o seu ganho e são fáceis de omitir.
• Esperar até ao prazo; reconciliar um ano de atividade sob pressão é onde ocorrem erros.

Quando e como reportar

A maioria dos países inclui criptomoedas na sua declaração fiscal anual normal, em vez de um formulário separado para criptomoedas, geralmente sob ganhos de capital para alienações e rendimento ordinário para recebimentos como staking ou mineração. Normalmente reporta os totais do ano fiscal, receitas, base de custo e o ganho ou perda resultante, e mantém o detalhe ao nível da transação caso lhe seja pedido. As caixas exatas, anexos e prazos dependem de onde vive, e algumas jurisdições esperam um reporte mais granular por alienação. A conclusão prática é a mesma em todo o lado: os valores que declara são tão bons quanto os registos reconciliados por detrás deles, por isso o trabalho está em obter os números certos, não no formulário em si.

Juntando tudo

O tema recorrente em cada parte deste tópico é o mesmo: o resultado fiscal segue os factos, e os factos vivem no seu histórico de transações. Obtenha o registo subjacente correto, cada aquisição, alienação, taxa, transferência e recebimento de rendimento, valorizado corretamente e seguido consistentemente, e a declaração é quase mecânica. Se errar, nenhuma quantidade de tratamento inteligente no final pode resgatar os números. A razão pela qual o imposto sobre criptomoedas parece difícil raramente são as regras em si; é o volume e a reconciliação. Essa é precisamente a parte que vale a pena automatizar, para que a sua atenção vá para as decisões que realmente exigem julgamento, em vez de juntar exportações manualmente. Trate as orientações aqui como a forma geral do tópico, confirme os detalhes para o seu próprio país e ano fiscal, e confie em registos precisos para tudo o resto; essa combinação é o que transforma uma época de declarações stressante numa rotineira.

Como a CryptaTax automatiza isto

A CryptaTax importa a sua atividade de cada carteira e exchange, aplica o seu método de base de custo consistentemente e produz um relatório de ganhos de capital e rendimento com cada figura rastreável até à sua fonte. Os conceitos nesta página são tratados por si, para que passe o seu tempo a decidir em vez de reconciliar folhas de cálculo. Experimente a calculadora de imposto sobre criptomoedas →