Opodatkowanie stakingu kryptowalut w RPA: Co faktycznie musisz zapłacić

Podatek od stakowania kryptowalut jest obecnie jednym z najczęściej wyszukiwanych i najmniej rozumianych tematów wśród posiadaczy kryptowalut w RPA. South African Revenue Service, znany powszechnie jako SARS, jasno stwierdził, że kryptowaluta nie jest walutą do celów podatkowych. Jest traktowana jako składnik aktywów, co oznacza, że każda zdobyta nagroda, każda przeprowadzona transakcja i każdy otrzymany token może skutkować powstaniem zobowiązania podatkowego. Niezależnie od tego, czy stakujesz w sieci proof-of-stake, zarabiasz na yield farming przez protokół DeFi, obracasz NFT, czy po prostu wymieniasz jedną monetę na inną, SARS oczekuje, że to udokumentujesz, wycenisz i zgłosisz. Błąd w tym zakresie to nie drobne przeoczenie. SARS aktywnie rozwija swoją zdolność dopasowywania danych kryptowalutowych, a czasy, gdy zakładano, że aktywność kryptowalutowa pozostaje niezauważona, minęły. Ten przewodnik obejmuje kluczowe kategorie dochodu z kryptowalut, które podatnicy z RPA muszą zrozumieć przed złożeniem kolejnego zeznania.

Jak SARS klasyfikuje aktywa kryptowalutowe

SARS oficjalnie klasyfikuje aktywa kryptowalutowe jako wartości niematerialne. Ta klasyfikacja kształtuje wszystko inne. Kiedy zarabiasz kryptowalutę, zarabiasz składnik aktywów o wartości w randach w momencie otrzymania. Kiedy go zbywasz, czy to przez sprzedaż, wymianę, wydanie lub darowiznę, dokonujesz zbycia składnika aktywów i następuje zdarzenie podatkowe.

Kluczowe pytanie, które zadaje SARS, brzmi: czy Twoja aktywność kryptowalutowa bardziej przypomina handel czy inwestycję? Częste kupowanie i sprzedawanie, prowadzenie węzła lub aktywne zarabianie na nagrodach DeFi prawdopodobnie zostanie uznane za przychód, co oznacza, że zyski są dodawane do Twojego dochodu brutto i opodatkowane według krańcowej stawki podatku dochodowego. Długoterminowe trzymanie kryptowalut z rzadkimi zbyciami może kwalifikować się do opodatkowania podatkiem od zysków kapitałowych, który generalnie ma niższą efektywną stawkę, ponieważ tylko część zysku jest wliczana do dochodu podlegającego opodatkowaniu. SARS bierze pod uwagę Twój zamiar w momencie nabycia, częstotliwość transakcji i ogólny wzorzec Twojego zachowania, aby podjąć decyzję. Nie ma jasnej reguły, a SARS zastrzega sobie prawo do przeklasyfikowania działalności, którą uzna za strukturyzowaną w celu minimalizacji podatku.

Czy stakowanie podlega opodatkowaniu? Co SARS mówi o nagrodach za stakowanie

Krótka odpowiedź brzmi: tak, stakowanie podlega opodatkowaniu w RPA. SARS traktuje nagrody za stakowanie jako dochód brutto w momencie ich otrzymania. Wartość tokenów w randach w dniu, w którym trafiają do Twojego portfela, to kwota, którą musisz uwzględnić w swoim dochodzie za ten rok podatkowy. Dotyczy to zarówno stakowania bezpośrednio w sieci blockchain, za pośrednictwem scentralizowanej giełdy, jak i poprzez protokół płynnego stakowania.

Logika stosowana przez SARS jest taka, że stakowanie to usługa świadczona na rzecz sieci w zamian za wynagrodzenie. To wynagrodzenie, w postaci nowo wybitych lub dystrybuowanych tokenów, ma wartość ekonomiczną w momencie otrzymania. Czekanie ze sprzedażą tokenów przed rozpoznaniem dochodu nie jest akceptowalne zgodnie z wytycznymi SARS. Jesteś zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od wartości w randach w momencie otrzymania, a następnie, osobno, jeśli później sprzedasz tokeny za kwotę wyższą niż wartość w momencie otrzymania, możesz być zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych lub dodatkowego podatku dochodowego od tego dalszego zysku, w zależności od tego, czy Twoja działalność jest klasyfikowana jako przychód czy kapitał.

Prowadzenie precyzyjnej ewidencji każdej nagrody, daty jej otrzymania i wartości w randach w tej konkretnej dacie jest niezbędne. SARS wymaga, abyś był w stanie udokumentować każdą kwotę uwzględnioną w zeznaniu, a same wyciągi z giełd kryptowalut rzadko dostarczają czystych, datowanych wycen w randach, których potrzebujesz.

Jak opodatkowane są nagrody DeFi w RPA

Podatek DeFi jest bardziej złożony niż zwykłe stakowanie, ponieważ działalność przybiera wiele form. Zapewnianie płynności do zdecentralizowanej giełdy, pożyczanie kryptowalut w protokole rynku pieniężnego, yield farming w wielu pulach lub otrzymywanie tokenów zarządczych jako zachęt – wszystko to generuje dochód, ale konkretny moment podatkowy i traktowanie mogą się różnić w zależności od struktury.

Ogólnie rzecz biorąc, SARS prawdopodobnie uzna każdy token otrzymany w wyniku świadczenia usługi lub zaangażowania kapitału za dochód brutto w momencie otrzymania. Jest to zgodne z traktowaniem nagród za stakowanie. Pytanie o to, jak opodatkowane są nagrody DeFi, staje się bardziej złożone, gdy weźmiemy pod uwagę straty nietrwałe, tokeny opakowane lub sytuacje, w których otrzymujesz token dostawcy płynności reprezentujący Twój udział w puli, a nie bezpośrednią nagrodę. SARS nie opublikował szczegółowych wytycznych dla każdego scenariusza DeFi, ale nadrzędna zasada, że otrzymana korzyść ekonomiczna stanowi dochód, zapewnia ramy działania.

Inwestorzy DeFi powinni również rozważyć kwestię swapów. Za każdym razem, gdy wymieniasz jeden token na inny na zdecentralizowanej giełdzie, zbywasz jeden składnik aktywów i nabywasz drugi. Każdy swap jest zdarzeniem powodującym zbycie, a zysk lub stratę w stosunku do Twojej podstawy kosztowej należy obliczyć. Aktywni użytkownicy DeFi mogą zgromadzić setki lub tysiące takich zdarzeń w jednym roku podatkowym, co czyni automatyczne prowadzenie ewidencji praktycznie koniecznością, a nie opcją.

Podatek od airdropów kryptowalut: Darmowe tokeny nie są darmowe

Podatek od airdropów kryptowalut zaskakuje wielu południowoafrykańskich posiadaczy. Otrzymanie tokenów, o które nie prosiłeś ani nie zapłaciłeś, może nadal generować zobowiązanie podatkowe. SARS traktuje otrzymanie tokenów z airdropu jako przychód brutto, wyceniony na równowartość w randach w dniu, w którym tokeny trafią do Twojego portfela. Fakt, że nie zrobiłeś nic, aby je zarobić, lub że zostały one rozdystrybuowane w ramach kampanii marketingowej lub forka sieci, nie usuwa charakteru przychodowego tego otrzymania zgodnie z obecnymi zasadami SARS.

Praktyczne wyzwanie związane z airdropami polega na tym, że wartość w randach w momencie otrzymania może być bardzo trudna do ustalenia, szczególnie w przypadku tokenów, które nie miały płynnego rynku w momencie dystrybucji i stały się zbywalne dopiero później. Najbezpieczniejszym podejściem jest zarejestrowanie daty, nazwy tokena, ilości oraz najlepszej dostępnej ceny rynkowej w momencie otrzymania, nawet jeśli cena ta była praktycznie zerowa dla niepłynnych tokenów. Jeśli token później zyska na wartości i go sprzedasz, zysk od zarejestrowanej podstawy kosztowej, która w tym przypadku jest wartością w momencie otrzymania airdropu, stanowi Twój opodatkowany zysk ze zbycia.

Podatek od NFT w RPA: Minting, handel i tantiemy

Podatek od NFT w dużej mierze zależy od tego, co robisz z NFT i jakie były Twoje intencje, gdy go nabyłeś lub stworzyłeś. Jeśli jesteś artystą mintującym NFT i sprzedającym je, wpływy będą prawdopodobnie traktowane jako dochód przychodowy, podobnie jak w przypadku każdej innej sprzedaży towarów lub usług. Jeśli jesteś kolekcjonerem kupującym i przechowującym NFT jako inwestycje, zyski z ewentualnej sprzedaży mogą kwalifikować się do opodatkowania zysków kapitałowych, z zastrzeżeniem tego samego testu intencji, który ma zastosowanie do zwykłych aktywów kryptowalutowych.

Częste handlowanie NFT, ich odwracanie w celu osiągnięcia krótkoterminowego zysku lub kupowanie z wyraźnym zamiarem odsprzedaży będzie prawdopodobnie traktowane przez SARS jako działalność przychodowa. Dochody z tantiem otrzymywane za każdym razem, gdy Twoje NFT zostanie odsprzedane na rynku wtórnym, również stanowią dochód i muszą być zgłoszone w roku podatkowym, w którym zostały otrzymane.

Waluta używana do kupna i sprzedaży NFT dodaje kolejną warstwę. Jeśli kupujesz NFT za pomocą Etheru, a następnie go sprzedajesz, tworzysz również zdarzenie zbycia wydanego Etheru. Twoja podstawa kosztowa tego Etheru, w porównaniu z jego wartością w randach w momencie zakupu NFT, generuje odrębny zysk lub stratę, którą należy obliczyć. Aktywność związana z NFT często prowadzi zatem do wielu jednoczesnych zdarzeń podatkowych, które należy starannie śledzić.

Podatek od handlu kryptowalutami: Obliczanie zysków i strat

Podatek od handlu kryptowalutami to obszar, w którym większość południowoafrykańskich użytkowników kryptowalut ma największą ekspozycję, po prostu ze względu na wolumen. Każda sprzedaż kryptowaluty za randy, każdy swap jednej kryptowaluty na inną oraz każde użycie kryptowaluty do zakupu towarów lub usług stanowi zbycie. SARS wymaga obliczenia zysku lub straty z każdego zbycia poprzez porównanie wpływów z podstawą kosztową zbywanego składnika aktywów.

Podstawa kosztowa to wartość w randach, jaką zapłaciłeś za nabycie składnika aktywów, w tym wszelkie opłaty uiszczone w randach lub ich równowartość w randach w tamtym czasie. RPA nie nakazuje konkretnej metody podstawy kosztowej, takiej jak FIFO czy średnia ważona, jak robią to niektóre inne jurysdykcje, ale musisz stosować spójną metodę i być w stanie ją wykazać. Mieszanie metod w różnych latach podatkowych lub w przypadku różnych aktywów w tym samym roku prawdopodobnie przyciągnie uwagę.

Straty są ważne do śledzenia. Jeśli Twoja aktywność kryptowalutowa jest traktowana jako przychodowa, straty mogą być kompensowane z innym dochodem przychodowym. Jeśli ma charakter kapitałowy, straty kapitałowe mogą być kompensowane z zyskami kapitałowymi. Nie możesz skompensować straty kapitałowej z dochodem przychodowym, więc klasyfikacja przychodowa vs. kapitałowa ma znaczenie nie tylko dla stawek, ale także dla tego, jak straty przepływają przez Twoje zeznanie.

Scenariusz poglądowy

Aby zilustrować, jak to działa w praktyce, rozważmy następujący scenariusz:

Sipho to 34-letni programista z Kapsztadu. Od roku stakuje Ethereum na platformie do liquid stakingu, a także udostępnia płynność protokołowi DeFi w zamian za cotygodniowe nagrody w tokenach. Posiada małą kolekcję NFT, które nabył w celach krótkoterminowych spekulacji, a także otrzymał airdrop tokena zarządzającego z protokołu, z którego korzystał wcześniej w roku. W czasie rozliczeń podatkowych Sipho zdaje sobie sprawę, że ma cztery osobne kategorie podlegającego opodatkowaniu dochodu z kryptowalut: nagrody za staking wycenione w randach w dniu otrzymania, cotygodniowe nagrody DeFi również wycenione w dniu otrzymania, potencjalny zysk z dwóch NFT sprzedanych z zyskiem oraz otrzymane w ciągu roku tokeny z airdropu. Dokonał również siedemnastu wymian tokenów na tokeny na zdecentralizowanej giełdzie, z których każda stanowi zdarzenie zbycia wymagające obliczenia zysku lub straty. Sipho korzysta z CryptaTax, aby zaimportować dane z portfela i giełdy, automatycznie dopasować podstawy kosztów we wszystkich swapach i wygenerować pojedynczy raport podsumowujący podzielony według kategorii dochodów. Zamiast spędzać tygodnie na tworzeniu arkuszy kalkulacyjnych, ma pełny obraz swoich zobowiązań w kilka godzin i składa deklarację z pewnością, że każda kategoria jest uwzględniona.

Najczęściej zadawane pytania

Czy podatek od stakingu kryptowalut w RPA ma zastosowanie, nawet jeśli nie sprzedałem moich nagród?

Tak. SARS traktuje nagrody za staking jako dochód brutto w momencie otrzymania, a nie w momencie sprzedaży. Wartość tokenów w randach w dniu, w którym trafiają do Twojego portfela, jest kwotą podlegającą opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy później sprzedasz te tokeny, czy nadal je przechowujesz.

Czy staking jest opodatkowany inaczej niż nagrody z farmienia DeFi?

Podstawowa zasada jest taka sama: oba są traktowane jako dochód brutto w momencie otrzymania. Podatek DeFi staje się bardziej złożony, ponieważ farmienie często wiąże się z wymianą tokenów, pozycjami płynności i tokenami owiniętymi, z których każdy generuje własne zdarzenia zbycia lub dochodu, nakładając dodatkowe obliczenia na podstawowy dochód z otrzymania.

W jaki sposób opodatkowane są nagrody DeFi, gdy otrzymuję token dostawcy płynności zamiast gotówki?

Otrzymanie tokena dostawcy płynności reprezentującego Twój udział w puli może samo w sobie stanowić opodatkowane otrzymanie, w zależności od tego, czy ma on określoną wartość w randach w tym momencie. Najbezpieczniejszym podejściem jest odnotowanie daty, otrzymanego tokena i jego najlepszej dostępnej wartości rynkowej oraz zasięgnięcie porady, gdy wartość jest rzeczywiście nieokreślona.

Jaka jest sytuacja podatkowa NFT, gdy sprzedaję NFT za kryptowalutę, a nie za randy?

Nadal masz opodatkowane zbycie. Wartość w randach otrzymanej kryptowaluty stanowi Twój przychód. Masz również osobne zbycie kryptowaluty, której użyłeś do zapłaty, w porównaniu do jej podstawy kosztów. Transakcje NFT w kryptowalutach często generują zatem dwa równoczesne zdarzenia podatkowe, które należy obliczyć i zgłosić osobno.

Czy podatek od airdropu kryptowalut ma zastosowanie do tokenów, których nigdy nie sprzedałem lub które były bezwartościowe w momencie otrzymania?

SARS traktuje tokeny z airdropu jako dochód brutto w momencie otrzymania według ich wartości w randach w tym dniu. Jeśli token nie miał płynnego rynku i był praktycznie bezwartościowy w momencie otrzymania, wartość zerowa może być do obrony, ale powinieneś odnotować otrzymanie niezależnie. Gdy później sprzedasz, każdy przychód powyżej zerowej podstawy kosztów będzie opodatkowany.

Jak działa podatek od handlu kryptowalutami, gdy wymieniam jedną kryptowalutę na inną?

Każda wymiana to zbycie tokena, który dajesz, i nabycie tokena, który otrzymujesz. Zysk lub strata na tokenie, który dałeś, obliczane jest poprzez porównanie jego wartości w randach w momencie wymiany z Twoją pierwotną podstawą kosztów. Aktywni traderzy mogą zgromadzić setki takich zdarzeń w ciągu roku, dlatego automatyczne narzędzia do śledzenia mają znaczenie.

Czy mogę odliczyć straty kryptowalutowe od innych dochodów w RPA?

To zależy od tego, jak Twoja działalność kryptowalutowa jest zaklasyfikowana. Jeśli Twoja działalność jest traktowana jako przychodowa, straty mogą być odliczone od innych dochodów przychodowych. Jeśli jest traktowana jako kapitałowa, straty kapitałowe są odliczane tylko od zysków kapitałowych. Nie możesz zastosować straty kapitałowej przeciwko zwykłemu dochodowi, więc kwestia klasyfikacji ma realne konsekwencje finansowe.

Jakie dokumenty SARS wymaga ode mnie przechowywania do celów podatku od kryptowalut?

SARS wymaga przechowywania dokumentów potwierdzających każdą kwotę w deklaracji. W przypadku kryptowalut oznacza to zapisy na poziomie transakcji pokazujące datę, aktywo, ilość, wartość w randach w momencie otrzymania lub zbycia oraz podstawę tej wyceny. Wyciągi z giełd, eksporty historii portfela i dane cenowe stron trzecich są istotne. Dokumenty należy przechowywać przez co najmniej pięć lat.

Czy SARS wie o moich posiadanych kryptowalutach i transakcjach?

SARS publicznie oświadczył, że aktywnie pracuje nad identyfikacją podatników kryptowalutowych i ma mechanizmy żądania danych od południowoafrykańskich dostawców usług kryptowalutowych. Republika Południowej Afryki zmierza również w kierunku większej zgodności z międzynarodowymi standardami raportowania podatkowego, co oznacza, że oczekuje się wzrostu transgranicznej wymiany danych dotyczących aktywności kryptowalutowej. Zakładanie, że brak ujawnienia pozostanie niewykryty, nie jest bezpieczną strategią.

Czy CryptaTax może pomóc mi automatycznie obliczyć podatek od nagród za staking?

CryptaTax został zaprojektowany do importowania danych transakcyjnych z portfeli i giełd, identyfikowania zdarzeń podlegających opodatkowaniu, w tym otrzymań ze stakingu, nagród DeFi, airdropów, swapów i sprzedaży NFT, oraz obliczania wartości w randach i wynikającego zobowiązania podatkowego dla każdego z nich. Generuje raport, który możesz wykorzystać do wypełnienia deklaracji SARS lub udostępnić swojemu doradcy podatkowemu.

Źródło: CryptaTax