Przewodnik podatkowy NFT i DeFi: zdarzenia, które zaskakują

Szybkie kompendium dwóch obszarów, w których podatki kryptowalutowe są naprawdę trudne. NFT są opodatkowane jak majątek, kupno NFT za kryptowalutę to zbycie tej kryptowaluty, a DeFi może generować dziesiątki zdarzeń podatkowych związanych z swapami, płynnością, pożyczkami i yieldem. Ten przewodnik zawiera najważniejsze informacje, bez szczegółów; traktowanie różni się w zależności od kraju i wciąż się kształtuje. Pobierz plik PDF.

Informacje ogólne, a nie porada podatkowa. Zasady dotyczące NFT i DeFi różnią się w zależności od kraju, amerykańskie zasady dotyczące przedmiotów kolekcjonerskich są wciąż finalizowane, a wytyczne DeFi są często nieprecyzyjne, zweryfikuj zgodnie z wytycznymi swojego kraju lub skonsultuj się z wykwalifikowanym doradcą.

NFT: trzy historie podatkowe w jednym tokenie

W większości krajów NFT są opodatkowane jak majątek, więc ten sam token może oznaczać coś innego w zależności od tego, po której stronie transakcji jesteś. Rozdziel trzy role, ponieważ są opodatkowane na różnych zasadach.

Kupno i sprzedaż jako inwestor

Sprzedaż lub wymiana NFT to zysk lub strata kapitałowa, przychód minus koszt nabycia (cena zakupu plus gaz i opłaty). Najczęściej pomijanym szczegółem jest strona kupna: kupno NFT za kryptowalutę to zbycie tej kryptowaluty, więc możesz być zobowiązany do zapłaty podatku od monet, które wydałeś, zanim jeszcze NFT cokolwiek zrobi. Jeden flip to tak naprawdę dwa zdarzenia podatkowe nałożone na siebie.

Tworzenie, mintowanie i tantiemy

Twórcy, którzy zarabiają na mintowaniu, sprzedaży pierwotnej lub tantiemach, mają zazwyczaj zwykły dochód, wyceniany każdorazowo przy otrzymaniu płatności, a ta wartość staje się także kosztem nabycia otrzymanych tokenów. Trzymaj stronę twórcy zdecydowanie oddzielnie od kolekcjonowania jako inwestor; są opodatkowane inaczej, a ich mieszanie wypacza obie kategorie.

Amerykańska reguła przedmiotów kolekcjonerskich (limit 28%)

USA mogą traktować niektóre NFT jako przedmioty kolekcjonerskie zgodnie z podejściem transparentnym: jeśli aktywo bazowe jest przedmiotem kolekcjonerskim (sztuka, kamienie szlachetne, karty kolekcjonerskie), długoterminowe zyski mogą być opodatkowane stawką do 28%, zamiast zwykłej maksymalnej stawki 20%. Trzeba pamiętać o dwóch rzeczach: stawka 28% to limit, a nie stawka ryczałtowa (twoja rzeczywista stawka to twój zwykły próg podatkowy, ale nie wyższy niż 28%) i dotyczy tylko długoterminowych posiadanych aktywów. NFT o niekolekcjonerskim przeznaczeniu, nazwy domen, przedmioty w grach, karnety członkowskie, zazwyczaj nie są przedmiotami kolekcjonerskimi. Amerykański podatek kryptowalutowy →

DeFi: czy to zbycie, czy dochód?

Większość pytań podatkowych dotyczących DeFi sprowadza się do dwóch: czy to zbycie (zysk kapitałowy), czy dochód? Ponieważ odpowiedź w dużym stopniu zależy od kraju, ta sama czynność może być opodatkowana w jednym miejscu, a w innym nie.

Zbycia i możliwe zbycia

Swapy tokenów są zazwyczaj zbyciem tokena, który oddajesz, z wyjątkiem krajów, które nie opodatkowują transakcji kryptowaluta-kryptowaluta, takich jak Francja i Polska. Dostarczanie lub wycofywanie płynności może być opodatkowane jako wymiana (swap tokenów na token LP) w zależności od jurysdykcji, a zawijanie (np. ETH na WETH) również może być. Nietrwała strata zazwyczaj nie zmniejsza podatku, dopóki faktycznie jej nie zrealizujesz poprzez wycofanie.

Elementy dochodowe

Yield, nagrody i zachęty z tytułu wydobywania płynności są zazwyczaj zwykłym dochodem w wartości w momencie otrzymania, a ta wartość staje się kosztem nabycia tokenów nagrody, co ma znaczenie przy ich późniejszej sprzedaży. Odsetki z pożyczania to zazwyczaj dochód, podczas gdy kapitał pożyczki zazwyczaj nie jest zbyciem. Tokeny nagrody są efektywnie opodatkowane dwukrotnie na dwa różne sposoby: jako dochód przy otrzymaniu i od zmiany wartości później.

Jedna strategia, wiele zdarzeń podatkowych

Jedna strategia yield może cicho tworzyć długi łańcuch zdarzeń: swap na parę (zbycie), depozyt w celu uzyskania tokena LP (być może opodatkowana wymiana), stakowanie i wielokrotne odbieranie nagród (każde to zdarzenie dochodowe według wartości w danym momencie), wycofanie płynności (kolejna możliwa wymiana i moment, w którym nietrwała strata staje się realna), a następnie swap z powrotem na stablecoin lub fiducjarną (ostateczne zbycie). Pominięcie elementów dochodowych powoduje zaniżenie dochodu; pominięcie kosztu nabycia wynikającego z tych elementów powoduje późniejsze zawyżenie zysków.

Błędy, których należy unikać w obu obszarach

• Zapominanie o zbyciu kryptowaluty przy zakupie NFT, ludzie śledzą NFT i ignorują zysk na monetach, które wydali.
• Pomijanie gazu i opłat z kosztu nabycia i przychodu, gaz za mintowanie i handel jest często znaczący i stanowi część kalkulacji.
• Mieszanie dochodu twórcy z zyskami inwestora, tantiemy i sprzedaż pierwotna to dochód; flipping to zazwyczaj kapitał.
• Traktowanie swapów kryptowaluta-kryptowaluta jako wolnych od podatku, ponieważ nie przepływały pieniądze fiducjarne, w większości krajów każdy swap to zbycie.
• Zapominanie o elemencie dochodowym yieldu, a potem zdziwienie, gdy te same tokeny są opodatkowane ponownie jako zysk ze sprzedaży.
• Zakładanie, że dashboard protokołu to gotowe dane podatkowe, UI pokazuje pozycje i APY, a nie datowany koszt nabycia i klasyfikację poszczególnych elementów.

Jak CryptaTax to rozplątuje

CryptaTax odczytuje aktywność NFT i DeFi bezpośrednio z twoich portfeli, więc nałożone zdarzenia same się porządkują: zbycie kryptowaluty przy zakupie NFT, koszt nabycia z wliczonym gazem, elementy dochodowe yieldu i tantiem trzymane na własnej ścieżce, a każdy element wyceniony według rzeczywistej daty zgodnie z zasadami twojego kraju. Aktywność inwestora trafia do raportu zysków kapitałowych, a dochody twórcy lub z yieldu do raportu dochodów. Pełne szczegóły znajdziesz w przewodniku po NFT i przewodniku po DeFi.