Imposta sulle plusvalenze da criptovalute in Spagna: come calcolare e dichiarare

Se possiedi o scambi criptovalute in Spagna, hai l'obbligo legale di dichiarare le tue plusvalenze all'Agencia Tributaria. Molte persone non sanno ancora se la loro attività con criptovalute è imponibile, e anche coloro che lo sanno sono spesso incerti su quali aliquote si applicano, quali transazioni generano una responsabilità fiscale e come preparare una relazione fiscale accurata. La risposta alla maggior parte di queste incertezze inizia dallo stesso punto: capire come funziona l'imposta sulle plusvalenze per le criptovalute in Spagna e utilizzare un affidabile calcolatore fiscale per criptovalute per trasformare la tua cronologia delle transazioni in un importo difendibile prima della scadenza di dichiarazione. Questa guida illustra ogni parte del processo in termini semplici.

La Spagna tassa le plusvalenze da criptovalute?

Sì, la Spagna tassa le criptovalute come attività patrimoniali. L'Agencia Tributaria, l'autorità fiscale spagnola, ha costantemente trattato le dismissioni di criptovalute come generatrici di plusvalenze o minusvalenze che devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi annuale, presentata tramite Modelo 100. Una dismissione si verifica ogni volta che vendi criptovalute per euro o altra valuta fiat, scambi una criptovaluta con un'altra, usi criptovalute per pagare beni o servizi, o trasferisci criptovalute in modo tale da determinare un cambio di proprietà effettiva. Il semplice possesso di criptovalute, a volte chiamato HODLing, non crea di per sé un evento imponibile.

Questo è importante perché molte persone presumono che solo il prelievo in euro sia rilevante. Secondo le regole spagnole, scambiare Bitcoin con Ethereum è di per sé un evento imponibile al momento dello scambio. La plusvalenza o minusvalenza è calcolata confrontando ciò che hai ricevuto con ciò che hai originariamente pagato per il Bitcoin che hai venduto. Se hai scambiato token frequentemente senza tracciare ogni operazione, la tua effettiva responsabilità fiscale potrebbe essere molto diversa da quella che ti aspetti.

La Spagna richiede inoltre ai residenti che detengono criptovalute su piattaforme estere al di sopra di una certa soglia di presentare Modelo 720, la dichiarazione di beni all'estero. La mancata dichiarazione può comportare sanzioni significative, quindi vale la pena verificare entrambi gli obblighi separatamente.

Aliquote fiscali spagnole sulle plusvalenze per criptovalute

Le plusvalenze da criptovalute in Spagna rientrano nella base imponibile del risparmio, nota come base del ahorro. Questa è una scala di aliquote separata dal reddito generale e utilizza una struttura a scaglioni. La tabella seguente mostra le fasce attuali che si applicano alle plusvalenze, incluse quelle derivanti da dismissioni di criptovalute.

L'aliquota combinata include sia la parte statale che quella della comunità autonoma, che può variare leggermente per regione. I dati sopra rappresentano le aliquote generali statali che si applicano in tutta la Spagna. Se vivi in Catalogna, nei Paesi Baschi o in un'altra comunità con una propria scala, la tua aliquota totale potrebbe differire leggermente per le fasce più alte. Il punto chiave è che le plusvalenze da criptovalute non sono tassate con un'aliquota fissa. La tua plusvalenza totale viene suddivisa tra le fasce, quindi solo la parte eccedente ciascuna soglia è tassata all'aliquota più alta.

Come calcolare le tasse sulle criptovalute usando il metodo FIFO

La Spagna richiede ai contribuenti di utilizzare il metodo FIFO, che sta per First In, First Out, nel calcolo delle plusvalenze da criptovalute. Ciò significa che quando dismetti una criptovaluta, l'autorità fiscale considera che tu stia vendendo per prime le monete più vecchie acquisite. Non puoi scegliere di vendere prima le monete più costose per minimizzare una plusvalenza. La base di costo applicata a ciascuna dismissione è determinata dal prezzo di acquisto delle tue unità acquisite per prime di quell'attività.

Per calcolare correttamente le tasse sulle criptovalute secondo il FIFO, hai bisogno di una registrazione completa di ogni acquisizione, inclusa la data, l'importo e il prezzo pagato in euro al momento. Abbini quindi ogni dismissione alle tue partecipazioni più vecchie in ordine. La plusvalenza o minusvalenza su ciascuna dismissione è la differenza tra il corrispettivo della dismissione e la base di costo FIFO per quel lotto specifico.

Farlo manualmente per dozzine o centinaia di operazioni è il punto in cui la maggior parte delle persone incontra difficoltà. Un singolo wallet DeFi attivo per un anno può generare migliaia di singole transazioni. Un buon calcolatore fiscale per criptovalute gestisce automaticamente l'abbinamento FIFO una volta importati i tuoi dati di transazione e produce un riepilogo di plusvalenze e minusvalenze pronto per Modelo 100.

Quali eventi con criptovalute sono imponibili in Spagna?

Non ogni interazione con una criptovaluta è una dismissione imponibile, ma più eventi di quanto la maggior parte delle persone realizzi. Gli eventi imponibili in Spagna includono la vendita di criptovalute per valuta fiat, lo scambio di una criptovaluta con un'altra, l'uso di criptovalute per acquisti e la ricezione di criptovalute come pagamento per servizi resi. Ciascuno di questi crea una plusvalenza o minusvalenza che deve essere dichiarata.

Le ricompense da staking e il reddito da mining sono trattati diversamente. In genere sono inclusi nella base imponibile generale al valore di mercato equo in euro alla data di ricezione, non nella base del risparmio. Ciò significa che possono essere tassati all'aliquota marginale anziché alle aliquote sulle plusvalenze mostrate sopra. Quando successivamente vendi quelle ricompense da staking, qualsiasi ulteriore plusvalenza dal prezzo di ricezione al prezzo di vendita ricade nuovamente sotto le regole delle plusvalenze.

Gli airdrop e i token da hard fork hanno anch'essi un valore alla ricezione nella maggior parte delle interpretazioni secondo la guida spagnola, sebbene il trattamento preciso possa dipendere dalle circostanze specifiche. I trasferimenti tra i tuoi wallet che puoi dimostrare essere tuoi non dovrebbero essere eventi imponibili, ma hai bisogno di una chiara evidenza che entrambi i wallet ti appartengano per sostenere tale posizione se contestata.

Scadenze di dichiarazione e il modello Modelo 100

Le plusvalenze da criptovalute sono dichiarate come parte della tua dichiarazione dei redditi personale annuale in Spagna, presentata tramite Modelo 100. La finestra di dichiarazione standard per il reddito guadagnato nell'anno solare precedente va da aprile a giugno dell'anno successivo. L'attività di trading da gennaio a dicembre di un anno viene quindi dichiarata nel Modelo 100 presentato la primavera successiva.

La Spagna offre anche un'opzione di addebito diretto anticipato se devi delle tasse, suddividendo il debito in due rate. Se presenti in ritardo, si applicano sanzioni e interessi dalla data di scadenza. L'Agencia Tributaria è stata sempre più attiva nel confrontare i dati degli exchange di criptovalute con le dichiarazioni dei redditi, e un certo numero di possessori spagnoli di criptovalute ha già ricevuto richieste di informazioni chiedendo loro di spiegare discrepanze.

Sapere come dichiarare le tasse sulle criptovalute in Spagna non riguarda solo la precisione. Riguarda anche avere documentazione che supporti i tuoi importi se mai ti viene chiesto. Una relazione fiscale generata correttamente da un affidabile software fiscale per criptovalute ti dà esattamente questo: una traccia di audit transazione per transazione con abbinamento FIFO, valutazioni in EUR e un importo netto di plusvalenza che si collega direttamente alla tua voce in Modelo 100.

Minusvalenze da criptovalute e come compensano le plusvalenze

Uno degli aspetti più preziosi di una corretta tenuta dei registri è che anche le perdite contano. Se alcune delle tue operazioni hanno generato perdite, queste possono essere compensate con plusvalenze da altre dismissioni di criptovalute nello stesso anno fiscale. Se le tue perdite superano le plusvalenze per l'anno, la Spagna ti consente di riportare la perdita netta e compensarla con plusvalenze nei successivi quattro anni fiscali.

Ciò rende la registrazione accurata delle perdite tanto importante quanto quella delle plusvalenze. Se non registri correttamente le tue operazioni in perdita, potresti finire per pagare tasse in eccesso ignorando le compensazioni a cui avevi diritto. Usare un calcolatore di plusvalenze da criptovalute che importa tutte le operazioni, non solo quelle redditizie, garantisce che la tua posizione netta sia calcolata correttamente anziché solo le tue plusvalenze lorde.

Scenario illustrativo

Per illustrare come ciò si applica nella pratica, considera il seguente scenario:

Carlos è un graphic designer freelance con sede a Madrid. Durante l'anno fiscale precedente, ha comprato e venduto Bitcoin ed Ethereum su due exchange e ha anche ricevuto una piccola quantità di ricompense da staking da un protocollo DeFi. Non aveva mai tenuto traccia formalmente della sua attività con criptovalute e presumeva che, poiché non aveva prelevato euro sul suo conto bancario, non avesse alcuna responsabilità fiscale.

Quando finalmente si è seduto per rivedere le sue operazioni in vista della scadenza di Modelo 100, ha scoperto di aver effettuato oltre quaranta singole transazioni durante l'anno. Diverse erano scambi criptovaluta-criptovaluta che non considerava imponibili. Ha usato CryptaTax per importare la sua cronologia delle transazioni tramite CSV, e la piattaforma ha applicato automaticamente l'abbinamento FIFO, ha convertito tutti i valori in EUR utilizzando tassi storici e ha separato il suo reddito da staking dalle plusvalenze. La relazione fiscale risultante ha mostrato una plusvalenza netta e un modesto importo di reddito da staking. Carlos è stato in grado di inserire entrambi nel suo Modelo 100 con fiducia, sapendo che gli importi erano difendibili e che il riporto delle perdite da un anno precedente era stato correttamente applicato per ridurre la sua responsabilità.

Domande frequenti

Devo dichiarare le criptovalute se ho realizzato solo un piccolo guadagno in Spagna?

Sì. La Spagna non ha un'esenzione generale per piccole plusvalenze da criptovalute. Qualsiasi plusvalenza da una dismissione di criptovalute deve essere inclusa nel tuo Modelo 100. Anche se l'importo è piccolo, omettere di dichiararlo può comportare sanzioni se l'Agencia Tributaria identifica la transazione tramite la rendicontazione dell'exchange.

Lo scambio criptovaluta-criptovaluta è imponibile in Spagna?

Sì. Scambiare una criptovaluta con un'altra è considerato una dismissione del primo asset secondo le regole fiscali spagnole. La plusvalenza o minusvalenza è calcolata al momento dello scambio, in base al valore in euro dell'asset ceduto rispetto al suo costo originale.

Qual è il modo migliore per calcolare le tasse sulle criptovalute per una dichiarazione spagnola?

L'approccio più affidabile è utilizzare un calcolatore fiscale per criptovalute che supporti le regole FIFO spagnole e possa gestire automaticamente le conversioni in EUR. Importi la cronologia completa delle transazioni da tutti gli exchange e wallet, il software applica la corretta metodologia di base di costo e ottieni una relazione fiscale pronta per essere trasferita a Modelo 100.

Cosa succede se ho perdite da trading di criptovalute in Spagna?

Le minusvalenze da criptovalute possono essere compensate con plusvalenze da criptovalute o altri beni nello stesso anno fiscale. Se rimangono perdite nette dopo la compensazione, puoi riportarle in avanti per un massimo di quattro anni per ridurre le plusvalenze future. Registrazioni accurate delle perdite sono essenziali per richiedere correttamente questo sgravio.

Le ricompense da staking contano come plusvalenze in Spagna?

No. Le ricompense da staking sono generalmente trattate come reddito sotto la base imponibile generale in Spagna, il che significa che sono tassate alla tua aliquota marginale quando ricevute. Quando successivamente vendi quei token, qualsiasi plusvalenza aggiuntiva dal valore al momento della ricezione è poi soggetta al trattamento delle plusvalenze sotto la base del risparmio.

Cos'è Modelo 720 e si applica alle criptovalute?

Modelo 720 è una dichiarazione di beni all'estero detenuti al di sopra di determinate soglie. I residenti fiscali spagnoli che detengono criptovalute su exchange esteri potrebbero essere tenuti a presentare questo modulo. È un obbligo separato da Modelo 100, e le regole su quali detenzioni di criptovalute lo attivano sono soggette a sviluppi normativi in corso.

Fino a quanto indietro può indagare l'Agencia Tributaria su plusvalenze da criptovalute non dichiarate?

Il termine di prescrizione generale per l'ispezione fiscale in Spagna è di quattro anni dalla scadenza di dichiarazione per l'anno in questione. Tuttavia, se l'autorità considera l'importo non dichiarato come frode fiscale, possono applicarsi periodi più lunghi. Ciò rende consigliabile recuperare gli anni passati il prima possibile.

Posso usare un software fiscale per criptovalute per generare una relazione accettata dalle autorità spagnole?

Il software fiscale per criptovalute genera una relazione a livello di transazione con calcoli della base di costo, riepiloghi di plusvalenze e minusvalenze e valutazioni in EUR. Questa relazione supporta gli importi inseriti in Modelo 100 e fornisce documentazione se l'Agencia Tributaria contesta la tua dichiarazione. Il software stesso non presenta direttamente, ma il suo output è ciò che tu o il tuo commercialista utilizzate per completare la dichiarazione con precisione.

Fonte: CryptaTax