Argentina se compromete a la declaración fiscal cripto CARF para septiembre de 2029
Argentina se ha comprometido formalmente a implementar el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE y a comenzar el intercambio automático de datos de transacciones de criptoactivos para septiembre de 2029. Si tienes cripto en una plataforma extranjera, obtienes ingresos de activos digitales o has cambiado alguna vez de residencia fiscal, este desarrollo tiene implicaciones reales sobre cómo tu situación fiscal cripto podría ser examinada en el futuro. Argentina se convierte en la jurisdicción número 77 en adherirse al CARF, una señal de que el impulso global por la transparencia fiscal en cripto no se está desacelerando.
Qué es realmente el CARF
CARF son las siglas del Crypto-Asset Reporting Framework (Marco de Información sobre Criptoactivos). La OCDE lo publicó en junio de 2023 como un estándar de intercambio de información dedicado, diseñado para coexistir con el Estándar Común de Reporte (CRS), que ya regula el intercambio automático de datos de cuentas financieras tradicionales entre autoridades fiscales de todo el mundo.
La diferencia clave: el CRS cubre cuentas bancarias, cuentas de corretaje e instrumentos financieros similares. Nunca se diseñó para la forma particular en que se mantienen y transfieren los criptoactivos. El CARF cubre esa laguna creando un régimen de información a medida para los proveedores de servicios de criptoactivos, incluyendo los exchanges y operadores de wallets que entran dentro de su ámbito de aplicación.
Qué transacciones cubre el CARF
Según el CARF, los proveedores de servicios de criptoactivos sujetos a información podrían estar obligados a recopilar información sobre sus usuarios e informar sobre tres categorías amplias de transacciones:
- Intercambios entre criptoactivos y monedas fiduciarias (por ejemplo, vender bitcoin por pesos argentinos o dólares estadounidenses)
- Intercambios de cripto a cripto (por ejemplo, cambiar ether por una stablecoin)
- Transferencias de criptoactivos, incluidas las que van hacia y desde wallets externas
Los datos recopilados se intercambian después automáticamente entre las autoridades fiscales de las jurisdicciones participantes, lo que significa que la autoridad fiscal argentina (AFIP, ahora ARCA) podría recibir detalles de transacciones realizadas por residentes fiscales argentinos en plataformas del exterior, y viceversa.
Cómo se relaciona el CARF con el CRS
Piensa en el CARF como una extensión de la misma filosofía que sustenta el CRS: si la información financiera fluye libremente entre autoridades fiscales, resulta mucho más difícil que los contribuyentes omitan rentas o activos del exterior en sus declaraciones. El CARF aplica esa misma lógica al espacio cripto, donde las direcciones seudónimas y las plataformas de acceso global han dificultado históricamente la supervisión.
El compromiso de Argentina: los detalles clave
El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales de la OCDE anunció el compromiso de Argentina el 14 de septiembre de 2026. La fecha objetivo para los primeros intercambios es septiembre de 2029, lo que da a Argentina aproximadamente tres años para poner en marcha la legislación nacional requerida y los acuerdos internacionales de intercambio.
Algunos puntos importantes a tener en cuenta en esta etapa:
- El CARF no crea, por sí mismo, ningún impuesto argentino nuevo sobre los criptoactivos. El marco fiscal argentino existente para activos digitales sigue aplicándose.
- El compromiso establece un calendario, pero el alcance preciso, los procedimientos locales y las fechas de entrada en vigor dependerán de la legislación de implementación que Argentina termine promulgando.
- Las relaciones de intercambio también deben activarse de forma bilateral o multilateral antes de que fluyan realmente los datos. Ambas partes necesitan tener los acuerdos necesarios en vigor.
En términos prácticos, septiembre de 2029 es la fecha en la que Argentina se ha comprometido a comenzar los intercambios. La base legal nacional debe estar lista mucho antes de ese plazo.
Quiénes se ven más afectados
Personas que utilizan plataformas cripto extranjeras
Si eres residente fiscal argentino y utilizas un exchange de cripto con sede en otra jurisdicción adherida al CARF, ese exchange podría terminar obligado a informar de tus datos de transacción a su autoridad fiscal local, que después los comparte con la de Argentina. Lo contrario también aplica: las autoridades fiscales del exterior podrían recibir información sobre transacciones de sus propios residentes realizadas en plataformas argentinas.
Este es el propósito central del CARF. Está diseñado para cerrar la brecha de información que existe cuando un contribuyente utiliza una plataforma en una jurisdicción distinta de aquella donde paga impuestos.
Personas que han cambiado de residencia fiscal
La fuente de KPMG señala a las personas con movilidad internacional como un grupo a seguir de cerca. Si te has mudado de país y has cambiado de residencia fiscal, la cuestión de qué normas fiscales de qué jurisdicción se aplicaban a qué transacciones se vuelve más compleja. Con el CARF, tanto tu antigua como tu nueva jurisdicción de residencia podrían recibir datos de transacciones de plataformas que informan, lo que facilita a las autoridades fiscales identificar inconsistencias o lagunas en las declaraciones durante el período de tu mudanza.
Personas con carteras cripto y de inversión transfronterizas
Si mantienes cripto junto con otras inversiones transfronterizas, la interacción del CARF con la información existente bajo el CRS significa que las autoridades fiscales podrían eventualmente construir una imagen más completa de tu posición global de activos en el exterior. Un residente argentino con, por ejemplo, cuentas bancarias extranjeras ya declaradas bajo el CRS y tenencias cripto en un exchange extranjero podría encontrar ambos flujos de información llegando al escritorio de ARCA después de 2029.
Qué significa esto para tu situación fiscal cripto ahora
El plazo de septiembre de 2029 puede parecer lejano, pero hay pasos prácticos que vale la pena tomar mucho antes.
Revisa las declaraciones pasadas y actuales
El compromiso de Argentina es una señal de que los datos de transacciones cripto se volverán visibles para las autoridades fiscales mediante el intercambio automático. Si no has estado declarando con precisión las transacciones de criptoactivos, la ventana para ordenar tus asuntos es ahora, no después de que el marco entre en vigencia. Los residentes fiscales argentinos ya están sujetos a las normas fiscales nacionales sobre ganancias e ingresos cripto; el CARF no cambia esas obligaciones, solo hace más probable su control.
Reunir registros de tu historial de transacciones en todas las plataformas es un primer paso sensato. Un informe fiscal cripto completo y preciso que cubra años anteriores es mucho más fácil de producir ahora, mientras los registros son accesibles, que bajo presión de tiempo cerca de 2029 o si ARCA realiza indagaciones.
Conoce dónde están radicadas tus plataformas
No todos los exchanges de cripto serán entidades obligadas a informar bajo el CARF. El marco apunta a proveedores que entran dentro del ámbito definido. Pero a medida que crece la lista de jurisdicciones comprometidas, las plataformas que la mayoría usa tienen cada vez más probabilidades de quedar cubiertas. Llevar un registro de qué plataformas utilizas y dónde están constituidas es útil para evaluar tu exposición.
Incluye las cripto en la planificación de residencia
Si estás considerando mudarte a Argentina o desde Argentina, o te has mudado recientemente, tus tenencias cripto y las ubicaciones de las plataformas involucradas son ahora una variable relevante en tu conversación de planificación fiscal. El análisis de KPMG recomienda específicamente que los profesionales de movilidad global incluyan los criptoactivos en las conversaciones fiscales antes y después de la asignación. Para las personas, eso significa plantearlo con tu asesor fiscal antes, no después, de que el cambio de residencia surta efecto.
El panorama más amplio del CARF
El compromiso de Argentina eleva el número total de jurisdicciones comprometidas a 77. Es una porción significativa de la economía global, que cubre la mayoría de los principales centros financieros y un número creciente de mercados emergentes. La OCDE ha estado construyendo esta coalición de forma constante desde que se publicó el CARF en 2023, y la trayectoria sugiere que el marco cubrirá a la gran mayoría de las plataformas utilizadas por inversores cripto minoristas mucho antes del final de la década.
Es el mismo patrón que se dio con el CRS para las cuentas financieras tradicionales. Los compromisos iniciales fueron seguidos por una rápida expansión de las jurisdicciones participantes, y los flujos de información que siguieron cambiaron materialmente la forma en que las autoridades fiscales de todo el mundo podían detectar incumplimientos en el exterior. El equivalente para los criptoactivos sigue un camino similar, solo que en un calendario comprimido.
Para contextualizar cómo otras jurisdicciones están abordando la transparencia fiscal cripto, nuestro análisis de la propuesta de Francia de exigir la divulgación de wallets cripto por encima de 100.000 euros ilustra cómo las obligaciones de información se están endureciendo en los estados miembros de la OCDE: Francia avanza hacia la exigencia de divulgar wallets cripto por encima de 100.000 euros. Y si sigues el impulso global de forma más amplia, el debate sobre la declaración de wallets cripto en Francia muestra la fricción política que estas medidas de transparencia pueden generar incluso en jurisdicciones ya comprometidas con el CARF.
Implicaciones contables y de registro
Los registros de transacciones son la base
Bajo cualquier marco de intercambio de información, los datos que reciben las autoridades son tan útiles como los registros con los que pueden cotejarlos. Para los contribuyentes, esto corta en ambos sentidos: registros limpios y completos permiten demostrar una declaración precisa, mientras que registros incompletos te dejan expuesto si los datos intercambiados no coinciden con las declaraciones presentadas.
Cada transacción cripto que hayas realizado en una plataforma que informa podría eventualmente aparecer en el conjunto de datos de ARCA, una vez que los acuerdos de intercambio estén activos. La fecha, el importe, el tipo de contraparte y el valor de mercado razonable en el momento de cada transacción son los componentes básicos de un informe fiscal cripto defendible. Establecer el hábito de capturar esta información ahora vale más que apresurarse a reconstruirla años después.
Metodología de valoración y base de costo
El tratamiento fiscal argentino existente de los criptoactivos determina qué es gravable y a qué tipo. El CARF no cambia eso, pero aumenta la probabilidad de que ARCA tenga datos de transacciones para comparar con las cifras declaradas. Tener una metodología de base de costo coherente y documentada, ya sea FIFO, identificación específica u otro enfoque permitido por la ley fiscal argentina, importa más cuando existe una posibilidad realista de que la autoridad fiscal haga referencias cruzadas.
Utilizar una calculadora fiscal cripto fiable para producir cifras precisas y reproducibles en todas tus plataformas y años fiscales es la forma más práctica de asegurar que tus números declarados resistan el escrutinio. La alternativa, estimar u omitir, se vuelve progresivamente más riesgosa a medida que se acerca la implementación del CARF.
Preguntas frecuentes
¿Significa el CARF que Argentina gravará las cripto de forma diferente después de 2029?
No. El CARF es un marco de intercambio de información, no una ley fiscal. No cambia qué es gravable en Argentina ni a qué tipo. Lo que hace es aumentar la probabilidad de que la autoridad fiscal argentina tenga acceso a datos de transacciones de plataformas extranjeras que involucran a residentes fiscales argentinos. Tus obligaciones existentes bajo la ley fiscal argentina siguen aplicándose independientemente del CARF.
¿Qué plataformas tendrán que informar bajo el CARF?
El CARF apunta a los proveedores de servicios de criptoactivos sujetos a información, cubriendo en términos generales a los exchanges y otras entidades que facilitan transacciones cripto en nombre de los usuarios. El alcance exacto en Argentina dependerá de la legislación de implementación. A medida que más jurisdicciones se comprometen y promulgan normas nacionales, las plataformas más utilizadas por los inversores minoristas tienen cada vez más probabilidades de quedar dentro del ámbito.
Ya me he mudado fuera de Argentina. ¿El CARF me sigue afectando?
Potencialmente, sí. Si fuiste residente fiscal argentino durante cualquier período cubierto por los datos intercambiados, ARCA podría recibir información sobre transacciones realizadas durante ese tiempo. Si ahora eres residente fiscal en otro lugar, esa jurisdicción también podría recibir datos a través de sus propios acuerdos de intercambio del CARF. Las situaciones de residencia transfronteriza son exactamente el escenario que el análisis de KPMG señala como merecedor de especial cuidado, y es importante contar con asesoramiento profesional adaptado a tus circunstancias específicas.
¿Qué debo hacer si no he estado declarando ganancias cripto en Argentina?
El tiempo entre ahora y septiembre de 2029 es el momento de poner en orden tu situación, no después de que comiencen los intercambios automáticos. Eso significa reconstruir tu historial de transacciones, calcular cualquier ganancia o ingreso no declarado bajo las normas argentinas aplicables y obtener asesoramiento profesional cualificado sobre cómo abordar cualquier diferencia. Actuar de forma proactiva es casi siempre preferible a esperar una investigación de la autoridad fiscal cuando los datos ya estén en sus manos.
¿Puedo usar una calculadora fiscal cripto para prepararme para el cumplimiento del CARF?
Una calculadora fiscal cripto es un punto de partida práctico para organizar tu historial de transacciones y comprender tu situación fiscal. Puede ayudarte a generar un informe fiscal cripto que cubra múltiples plataformas y años fiscales, identificar lagunas en tus registros y producir cifras coherentes con los requisitos de información de tu jurisdicción. El resultado debe revisarse después junto con tus obligaciones fiscales argentinas específicas, idealmente con aportes profesionales, antes de presentar la declaración.
Fuente: KPMG Digital Assets